浅谈医院如何进行全面预算管理

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1、浅谈医院如何进行全面预算管理全面预算管理是根据医院发展的整体战略目标，确定年度财务收支计划，逐层分解，下达于医院内部各个科室，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个科室目标与医院发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核和评价的内部控制管理系统。医院全面预算管理是预算编制、审批、执行、调整及考核等管理方式的总称。医院全面预算管理的基本原则是：实事求是、以收定支、统筹兼顾、保证重点、综合平衡。医院全面预算管理的办法是：核定收支、以收抵支、超支

2、不补、奖罚分明。医院全面预算管理包括预算管理主体、预算编制、预算调整、预算执行、预算评价考核。一、医院全面预算管理的主体医院全面预算管理的主体分为四个层次，自上而下分别为预算管理委员会、预算监督委员会、预算管理办公室和责任中心。（一）预算管理委员会预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，是预算控制的指挥官，负责预算的调控决策及仲裁，为医院预算目标确定、贯彻执行提供保障。1．预算管理委员会的组成预算管理委员会主任由院长担任，副主任由总会计师、各分管副院长担任，委员会成员由财务处、后勤管理处、院办、人事处、

3、医务处、科研处、药剂科、护理部等部门负责人共同组成。2．预算管理委员会的主要职责决定预算管理制度；审议批准预算方案；协调解决预算编制和执行过程中出现的问题；督促预算方案的实施；审议预算执行情况；对预算管理工作进行评价；对预算执行情况进行奖惩。（二）预算监督委员会预算监督委员会是医院预算管理的监督机构，负责对预算的各个环节进行监督。及时提出预算管理中存在的问题并督促相关部门进行改进，落实奖惩制度。1．预算监督委员会的组成预算监督委员会的主任由党委书记担任，副主任由纪委书记担任，委员会成员由审计、纪委、工会

4、等部门负责人共同组成。2．预算监督委员会的职责对预算的编制、调整、执行、评价考核等环节进行监督；对存在的问题及时提出并督促改进；对改进的措施和结果进行监督；对监督的结果进行综合分析和评价，提出处理意见报预算管理委员会讨论，落实奖惩。（三）预算管理办公室在财务处设立预算管理办公室（简称预算办），预算办是预算控制中心和预算信息处理中心，负有主要预算控制责任。预算办主要任务是构建预算控制关键点体系和建立信息快速沟通机制，确保预算责任执行到位。预算办是预算管理委员会日常办事机构。预算办公室的主要职责是：（1）负

5、责建立健全预算管理制度；（2）负责组织指导预算编制；（3）负责编制预算草案及调整预算，提交预算管理委员会审议；（4）负责分析、控制和监督预算执行；（5）负责提出预算管理工作和预算执行考评建议；（6）负责预算管理的其他日常工作。（四）责任中心各科室是医院预算的责任中心，是承载医院预算目标的主体，也是预算控制的直接责任人。责任中心的主要任务是通过实施各种控制手段，保证责任目标的实现。各科室负责本部门预算的编制和执行，并对预算执行结果负责，主要职责如下：1．成立科室预算小组，科室负责人为预算责任人，对预算的编

6、制、执行、考评负责；2．提出本部门预算的具体方案，并经主管院长签署意见后及时上报预算办；3．参与各项预算的综合平衡工作；4．检查、分析部门预算的执行情况，定期汇总预算执行的信息资料，报送预算办；5．提出部门预算的调整方案；6．提出部门预算执行结果的考核意见。二、医院全面预算的编制（一）预算编制程序预算编制程序要符合高效、良性预算机制的内在要求。预算的编制要从医院全局出发，在充分认识医院自身资源的基础上，对未来进行预测并对医院各级管理层次的权利和责任进行分解。医院的年度预算编制流程采用“自上而下，自下而上

7、，上下结合”的模式，即预算目标自上而下地下达，预算编制自下而上地进行，通过反复的沟通和协调，取得一致意见。医院根据发展战略需要，下达年度预算编制规则。预算办将编制目标分解给各科室，组织各科室编制科室预算。预算办对各科室报送的预算方案进行审查、协调、汇总后编制出医院预算草案，报预算管理委员会。预算管理委员会对预算草案进行调整、平衡后，形成正式年度预算方案，下达各科室执行。（二）预算编制方法部门预算的编制以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算，既要考虑到上年度的预算执行情况，又要科学地测算计划年

8、度内各项工作对本部门的影响程度、确定每项工作可能提供的收入或需要安排的支出数量统筹安排预算。预算编制中如果有统一下达的编制方法要按统一的方法进行编制，比如设备折旧的预测，要以成本核算的基础数据为基础，再按规定的公式进行计算；人员正常办公经费，要按统一标准乘以人员数计算。无规定计算方法的，预算的编制必须科学有说服力，比如对新增业务收支的预计、大型设备的购置，需附可行性论证报告。（三）预算编制内容各单位或部门申报预算，应提供以下材料：（1）按要