内部审计参与风险管理的客观必然

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1、内部审计参与风险管理的客观必然摘要：实现风险管理成本效益最优化，企业就必须让企业的内部审计参与企业的风险管理，而这在企业的生存与发展的道路上起着不可缺少的作用。企业的内部审计：重点放在收入最大化，减少成本和提高效率；专门关注经营审计；极少甚至从未进行与财务相关的风险管理审计。关键词：规避风险、风险管理、内部审计、独立且高效近年来，随着经济全球化和资本市场国际化趋势的飞速发展，我国社会主义市场经济体制的不断完善，国有企业积极推行股份制改造，加快完善公司治理结构，转换企业经营机制。特别是国外一系列公司财务丑闻事件的发生，我国经济领域违法案件的频发，国家对

2、企业财会信息真实可靠、内部控制和风险管理的监管日趋严格，美国公司改革法案《萨班尼斯--奥克斯莱法案》的颁布实施，在全球范围内产生了相当大的影响。同时，随着我国资本市场的日趋成熟，资本市场投资者是把企业内部控制有效性，作为投资决策的重要依据。因此，强化企业内部控制机制建设，完善企业风险控制制度，加强对内部控制执行的监督和检查，更好地发挥风险控制对主业整体运营的保障作用，实现风险管理成本效益最优化，企业就必须让企业的内部审计参与企业的风险管理，而这在企业的生存与发展的道路上起着不可缺少的作用。如果如罗斯所说，只有走到曲线的前面才能带来成功的话，那么想要保

3、持成功就只有靠出色的以内部审计为主体的风险管理了。现在在我国，内部审计的主要内容还是财务审计那肯定是不够的。只有全面先进的内部审计体系才能科学的为企业运营效率的提高保驾护航。一、内部审计参与风险管理的必要性（一）风险、风险管理1．风险、风险因素、风险事故和损失风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。在风险的形成过程中，要涉及到风险因素、风险事故和损失三个方面。2．1．2风险管理风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人

4、的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。对什么是风险管理，一些学者提出了自己的看法，美国学者克里斯蒂（JamesC.Cristy）认为风险管理是企业或组织为控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的一切努力；另外两位美国学者威廉斯（C.Arthur.Heins）认为，风险管理是通过对风险的鉴定、衡量和控制，以最低的成本使风险所造成的损失控制在最低程度的管理方法；我国的陈佳贯认为，风险管理是企业通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析，并在此基础上进行有效的控制，用最经济合理的方法处理风险，以实现最大的安全保障的科学管理方法。根据以上风险

5、管理的定义，我们可以得出以下几点认识：（1）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；（2）风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；（3）风险管理是一种管理方法。（4），这里的风险管理的概念已经被泛化，任何企业潜在的以外损失（隐患）都已被纳入其中。2．2内部审计参与风险管理的动因内部审计之所以涉足风险管理领域，主要有以下几个原因：2．2．1企业面临的风险日益增大传统意义的企业只是生产，销售与扩大再生产的往复而已。而时代已经赋予了企业更大的内涵。企业如何在竞争中生存取决于它的风险管理水平近年来，随着社会

6、经济的发展，特别是经济全球化及国际化程度的加深，使企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。企业对外经营运作过程中，面临各种经营风险，包括因竞争对手的恶意竞争行为导致的风险、因合作伙伴履约资信问题导致的风险以及因经营环境变化导致的风险，如国家法律、政策的变化。而在内部的运营过程中，企业也面临运作效率低下所带来的损失风险等等。知识经济的到来，更使企业的风险雪上加霜。因此，减少企业面临的风险是组织实现目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题。内部审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，内部审计人员是企业的管理咨询师，因此，内部审计部门和

7、内部审计人员参与企业的风险管理也就顺理成章了。2．2．2内部审计对发展的渴求内部审计部门为了不断地发展，为了在企业中担当更重要的角色和发挥更重要的作用，总是不断寻找新的对企业又十分重要的领域，企业经理人员对风险的空前重视，为内部审计发展提供了一个绝好的机会。内部审计对风险管理的介入，将会使内部审计在企业中成为一个重要的角色，并将其在企业中的作用推向一个新水平。正因如此，内部审计师的职业组织--国际内部审计师协会才不遗余力地倡导内部审计师进军这一领域。企业的内部审计：重点放在收入最大化，减少成本和提高效率；专门关注经营审计；极少甚至从未进行与财务相关的

8、风险管理审计。当前，我们推进内部审计由财务审计为主逐步向以内部控制和风险管理审计为主转变，既是我国内部审计发