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时间:2018-07-06
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1、内部审计工作有感 摘要:近年来,内部审计逐渐被各单位所重视并走向规范,尤其基建项目,从国家到地方都明确指出跟踪审计。做了多年的内部审计工作,实践中深深感受到内部审计的重要性。如果能与被审计单位建立良好的沟通渠道,采用科学方法提高内审质量,创建融洽的交流氛围,工作起来往往能起到事半功倍的效果。 关键词:内部审计;工作;收支审计 内部审计在国际上定义为一项独立、客观的保证和咨询顾问服务。它具有显著的建设性和内向服务性,其目的在于帮助本单位健全内部控制,改善经营管理,提高经济效益。它以增加价值和改善营运为目标,通过系统、规范的手段来评估风险、降低风险,改进风
2、险的控制和组织的治理结构,以达到组织的既定目标。我做了多年的内部审计工作,实践中深深感受到内部审计的重要性。如果能与被审计单位建立良好的沟通渠道,采用科学方法提高内审质量,创建融洽的交流氛围,工作起来往往能起到事半功倍的效果。 一、强调审计姿态 1.保持谦和的态度。在内审工作开展中,我们行使着一定的监督职能,但我们一定要摆正自己的位置,调整好自己的心态。不要一进入单位就摆出一副监督者的姿态,说话一副居高临下的口气,不管懂不懂的事情都指手画脚。这样,很容易使对方产生敌对情绪,无形中为我们工作的开展设立了人为的障碍。与被审计单位相关人员沟通中,我们要保持谦和
3、的态度,拿出自己的诚意,积极平等地与他们进行交流,详细介绍内部审计与国家审计、社会审计的不同,使对方充分感受到大家都是单位的一分子,只不过是岗位不同。 2.养成严谨的工作作风。审计前,我们要熟悉对被审计单位性质,制定出有针对性、切实可行的审计方案。不要反反复复,否则,会使被审计人员感觉其工作得不到重视,容易造成他们的反感,也不利于我们节约审计成本。入户后,要将对审计单位正常工作的影响降低到最低程度,可以独立开展内审工作时,尽量不要被审单位人员陪同,对审计单位的问题也尽量集中在一起提出,不要一会儿一个问题,一会儿一个要求。审计中,我们不要忽略这些小事情,被审
4、计单位对我们审计的态度就从这些点滴琐事中形成。 3.坚持对事不对人的原则。在内审工作开展中,被审计单位的人员对我们的态度有着很大的不同,有的尊你如上宾,有的拒你千里之外。无形中,我们内审人员就会对他们产生不同的看法。但是,在内审工作的开展中,我们一定要摘下这副无形中带上的有色眼镜,不能把个人好恶带入具体工作中,带入审计结果中。要从单位的实际利益出发做工作,看问题,提建议。对遇到的审计情况,全程贯彻“对事不对人”的原则,给大家一个公平、公正的结果。慢慢地,大家对我们内审人员的看法会随我们的做法而改变,内审工作的威信会在过程中树立起来,同时,也为良好的沟通奠定
5、了基础。 4.注意审计问题的提出方式。在与被审计单位交换审计意见时,我们要本着解决实际问题的原则,灵活运用多种方式提出审计问题,充分与被审计单位交换意见。对提出的审计问题,一定要有充足的审计证据,并且要有直接证据,不要发现一些有可能隐藏问题的事项就马上定性,或没有直接证据就推理定性,这样容易引起与被审计单位之间不可能有定论的争辩,既影响我们工作的效率,不利于问题的解决,也为以后与部门的沟通制造了阻碍。对于此类问题,我们要延伸审计进一步取证,如无法取得直接证据,我们最好不要在审计报告中提及,在交流审计意见时,与被审计单位坦诚相见,从专业人员角度,讲明此类问题
6、会对单位产生的后果,建议被审计单位如有此类问题自身马上整改,如无此类问题以后的工作中也要避免发生。对于此种解决问题的方式被审计单位一般都会很容易接受。 二、强化三种意识提高审计质量 围绕提升审计队伍素质和审计工作质量,审计工作中大力强化三种意识的教育,推动了工作创新,促进了工作水平的提高。 1.审计责任意识。建立健全审计人员责任制度,要求专兼职审计人员要坚定履行好自己的职责,不搞形式、走过场。要明确一名政治素质过硬、业务精通的同志主要负责内审工作。实行财务处长协调、主审负责、内审人员参与审计的管理模式。坚持主审负责制和审计复核制,由主审与参审人员对审计
7、文书共同负责,财务处长负责复核,分管领导审核批准。 2.审计规范意识。近年来,审计规范化建设不断加强。严格按照内部审计法规准则要求,从确定审计事项、制定审计工作方案、发送审计通知书开始到提出审计建议等,每一个环节都坚持按规范操作,全面规范审计工作程序。对审计档案严格执行一事一档,做到资料齐全、档案装订顺序正确、编码、档案目录和纸张规格符合规定,每个审计事项完毕及时整理和建档,规范审计档案管理。 3.审计服务意识。加强专项审计与审计调研,监督寓于服务之中。围绕中心工作以及当前财务管理中的热点、难点问题,积极主动、有的放矢地先后开展财政预算执行情况、基建修缮
8、工程、大宗物资设备采购等方面更好地进行预算管理探索新
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