浅谈内部审计人员的沟通

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1、浅谈内部审计人员的沟通经过一段时期的发展，我国内部审计定位由消极防弊转向积极兴利、价值增值，审计范围由单纯的会计资料扩展到经营管理活动全过程，内部审计所接触的被审计单位人员也不再局限于会计人员。审计领域、审计对象等各方面的变化，带来了审计手段、方法的变化。在审计实践中，为更好地发挥内部审计作用，做好每一个审计项目，内部审计人员的沟通显得尤为重要。下面笔者谈谈对内部审计人员沟通浮浅的认识。　　一、什么是内部审计人员的沟通　　沟通是人类社会交往的基本行为过程，任何一种信息的交换过程都可以称为沟通。延伸到内部审计领域，笔者认为

2、，内部审计人员的沟通是指在从事内部审计活动的人员与某一个体或某些群体用任何方法或形式传递、交换或分享与审计有关的任何信息的过程。它既是内部审计人员开展工作的一种审计方法，也是内部审计人员应具备的一种职业能力。　　内部审计人员的沟通，包括与机构内部人员的沟通、与被审计单位的沟通以及与其他单位、部门人员的沟通。在审计过程中，沟通存在于审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。　　二、内部审计人员沟通的必要性和重要性　　内部审计人员的沟通贯穿于审计工作的始终，存在于审计工作的每一个角落，并显现出巨大作用。也难怪，新出台的《内部

3、审计基本准则》要求：内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。也就是要求内部审计人员应具有良好的沟通能力。有些公司更为严格的做法是：内部审计人员的选拔重要一条是交际能力如何，理由很简单，知识不全面，可以通过后续教育和培训来弥补，但如果不会与人沟通交流使审计查出的问题不能有效地让被审计对象接受，那就达不到审计的目的、失去审计的意义。而这种交际能力是不可能在短期内得到培养和提高的。可见，拥有交际能力、恰当地沟通对内部审计人员是很必要的。　　通过沟通，使审计工作取得领导的支持与理解，有效发挥审计的作用

4、，防止审计工作不能“作为”，增强审计工作主动性和建设性。通过沟通，取得被审计单位的支持和配合，促进协调，减少冲突，改善与被审计单位关系。通过沟通与交流，审计成员之间信息共享，提高审计效率，避免走弯路。可见，沟通的意义非同一般。　　审计工作是一项特殊的工作，是一项需要人理解的工作，正是这种特殊性，沟通显得非常重要。　　三、内部审计人员沟通的现状　　虽然内部审计人员沟通很重要，但并非人人都能认识到沟通的重要性，其主要原因是：　　1、负责审计工作的领导对内部审计重要性认识不够，显然，这时对内部审计人员是否具备沟通的能力，在工作

5、中沟通手段如何听之任之。　　2、内部审计人员在审计工作中不注重沟通，对沟通重要性认识不够，进而影响到审计工作有效开展。　　当前审计工作中普遍存在沟通难的问题，主要表现在：　　1、“知识不全的无能力沟通”　　内部审计人员从会计岗位调入居多，有较丰富的财务会计知识，但从事审计的所需的其他能力相对就较弱，尤其是专注于核算的“会计人”很难在短时间内完成“审查者与被查者”角色的转换，造成了内部审计人员“无心也无力”去沟通；　　2、“程序不规范的未沟通”　　虽然内部审计经过一段时间的发展，内部审计程序也逐步趋于完善中，但在操作中，制

6、订完善的审计程序往往不能付诸实施，尤其是人员变换、各人掌握程度不同等原因变得五花八门，结果是该沟通的未沟通；　　3、“级别不对等的难沟通”　　目前，内审机构负责人的职级与被审计单位负责人职级相对等较多，但在操作时，内审机构负责人很少实际参与现场审计，实施审计的项目负责人及审计组成员级别与被审计单位有关人员相比职级较低，级别不对等造成了审计人员就某些重要事项进行沟通很难；　　4、“不了解审计的无沟通”　　尽管内部审计业内不断地宣传服务的职能，但许多被审计单位对审计的认识仍然停留在“查帐、找错、搞人”的错误认识上，加上整个单

7、位对审计宣传不到位，对审计不了解。当对这些单位进行审计时，他们有抵制审计的心理，造成了根本无法沟通；　　5、“领导不重视的少沟通”　　一般而言，单位领导更为关注是业务部门运转得如何，内部审计作为监督部门往往会被冷落在一边，可以想像的是，如果内审机构负责人多多与单位领导沟通，事前事中介入，审计的作用不仅发挥得淋漓尽致，审计地位也会相应提高。但现实情况是，单位领导重视不够，内审机构负责人沟通得很少，审计地位不高。　　四、解决内部审计人员沟通难的对策　　如何解决当前普遍存在的沟通难的问题呢？笔者认为内部审计应做好以下几点：　　

8、（一）充分认识到沟通的重要性，多交流、敢沟通　　1、从事内部审计的每一个人在思想上要高度重视沟通，积极沟通，定期相互交流，有效运用沟通手段，实施审计程序。　　2、认识到沟通的巨大作用，要与单位领导沟通，与被审计单位沟通，与相关部门人员沟通，让他们了解审计，了解审计的功能、审计目的、甚至审计整个过程。　　（二）掌握沟通