税务筹划模拟试题及答案

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1、《税务筹划》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型10题，从每题的备选答案中选出一个正确答案，共10分。）1.纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在非增值税应税劳务营业额（　　）的情况下缴纳营业税。A、<50%  B、=50%  C、>50% D、≥50%2.某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约500万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入200万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（　）A、12　　B、21 

2、　　C、20　　　D、313.纳税人在承包工程时，如果不与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入适用（　　）的税率。A、4%　B、3%　C、5%　D、6%4.在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（　　）的业务招待费和广告费、业务宣传费。A、2%     B、8%　C、一倍      D、两倍5.某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提

3、高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（　　）捐赠方式企业应纳所得税最少。A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额的纳税无差别平衡点为（　　）。A、35.29%　  B、23.53%   C、46.15%   D、30.77%7.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（   ）。A

4、、劳务报酬所得                        B、稿酬所得      C、财产租赁所得                        D、财产转让所得8.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（　　）。A、使租金支出费用极大化      B、合理分配跨期间费用C、取得合法凭证　　　　　  D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租9.以下需负担双重税负的企业形式有（）A、个体工商户B、个人独资企业C、私营企业D、合伙企业10.下列哪项筹划不正确（　　）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通

5、过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的    B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税二、多项选择题（本题型10题，从每题的备选答案中选出正确的多个答案，多选少选均不得分，共20分。）1、工资支出的节税途径有（　　）A、提高职工生活水平，减少名义工资收入　　B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取C、将员工年终奖金变为员工红利　　　　

6、　　D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业2、下列哪些属于税率式税务筹划（）A、货物的转让定价B、劳务的转让定价C、资金的转让定价D、无形资产的转让定价3、以下需缴纳企业所得税的有（）A、股份公司B、个人独资企业C、集团公司下的分公司D、会计师事务所4、以下允许在企业所得税前扣除的有（）A、企业为职工缴纳的“五险一金”B、企业为职工投保的商业保险C、企业分配给投资人的股利D、企业发放的年终奖5、下列哪些需承担独立纳税义务（）A、集团公司下的分公司B、集团公司下的子公司C、股份有限公司D、个人独资企业6、营业税纳税筹划

7、的重点是（　　）A、纳税人　　B、营业额　　C、税率　　D、起征点7、一般纳税人的纳税筹划途径是（　）A、增值税税率的筹划　B、销售额的筹划　C、当期进项税额的筹划　D、纳税人身份认定的筹划8、2006年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案是（　　）A、支出招待费1000元　　B、向希望工程捐资1000元　C、适当给部分人增发奖金累计1000元　　D、购买1000元办公用品9、税务筹划有哪些基本特征（      ）A、合法性 B、超前性 C、时效性 D、综合性

8、 10、外汇转贷业务税务筹划的方法是（　　）A、降低借款利息支出　B、提高借款利息支出　C、提高贷款利息收入　D、降低贷款利息收入三、计算题（本题型5题，共50分，计算中适用税率见卷尾附表）1、王某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，2006年时年收入为20000元。（当年免征额为