广州市年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

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1、《广州市2012年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首页鉴证报告类型√√无保留意见的鉴证报告□保留意见的鉴证报告□无法表明意见的鉴证报告□否定意见的鉴证报告客户企业所得税征收方式√√查账征收□核定征收客户全称广州ABC有限公司客户企业所得税征管归属的区、县级市税务局及管理科（税务分局、税务所）广州市天河区国家税务局客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的纳税人编码440101211客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的税务登记证号码4401060011出具鉴证报告的事务所全称广州运勤税务师事务所有限公司事务所在地税局的纳税人编码440106

2、0065132事务所在国税局的税务登记证号码440106567913011事务所在地税局的税务登记证号码440106567913011税收管理员的审核意见签名：审核日期1广州运勤税务师事务所有限公司GuangzhouYunqinCertifiedTaxAgentsLimitedCorporation广州市2012年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告运勤税鉴字（2013）****号广州ABC有限公司：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：(2013)***号]，对贵单位税款所属期间2012年1月1日至2012年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴

3、证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关

4、规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性7与企业所得税有关的内部控制制度项目名称相应的内部控制制度是否已建立相应的内部控制制度是否适用对内部控制进行符合性测试是否发现得到有效执行现有内部控制制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险的评估是否是否是否高低会计核算制度是是是低成本核算制度是是是低财务管理制度是是是低现金管理制度是是是低支票管理制度是是是低费用开支标准及审批制度是是是低发票管理制度是

5、是是低产品销售及劳务提供制度是是是低存货采购、收发、保管制度是是是低固定资产管理制度是是是低内部审计制度是是是低（二）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性我们在了解了公司的内部控制的基础上，进一步审核公司提供的纳税申报表、会计报表、帐册、会计凭证及其他相关的纳税资料，并获取了必要的内部和外部证据，我们认为这些证据具有适当的相关性和可靠性。（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况我们根据《准则》的规定，通过抽查会计记录，对收入、成本、费用进行了必要的截止性测试。根据需要对大额

6、的往来款项进行了函证，或采用抽查发生数的方法进行了必要的替代性测试。将本年的收入、成本、费用等与前期数进行了比较，通过分析性复核，对于重大或异常的变动予以了应有的关注。通过实施以上必要的审核程序，为鉴证结论提供了充分的证据。二、鉴证结果报告7在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：我们认为，本

7、报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：序号项目金额1利润总额*-10,500.002其中：营业收入10,000.003营业成本1,000.004加：纳税调整增加额0.004减：纳税调整减少额0.006加：境外应税所得弥补境内亏损0.007纳税调整后所得-10,500.008减：弥补以前年度亏损0.009应纳税所得额0.0010适用税率25%11应纳所得税额0.0012减：减免所得税额0.0

8、013减：抵免所得税额0.0014应纳税额0.0015加：境外所得应纳所得税额16减：境外所得抵免所得税额1