银行财务分析报告模板.doc

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1、银行财务分析报告模板银行财务分析报告模板篇一 　　一、资产规模扩张势头放缓信贷结构优化任务依然艰巨 1、总资产扩张势头放缓 　　XX年五家上市银行总资产共为万亿元，同比增长%，增速高出全国银行业机构平均水平近6个百分点。随着资产规模基数的增大，上市银行维持资产规模高速增长变得愈加困难。此外，宏观调控力度加强，资本充足率逼近警戒线，以及国内外银行竞争的加剧，也限制了上市银行的高速扩张势头。近三年来，五家上市银行的总资产扩张势头呈下降趋势，XX年的资产规模扩张速度基本与股份制商业银行整体增速持平(XX年股份制商业银行总资产同比增长%)。其中，招商银行和

2、浦发银行的资产规模增幅下降较为平缓，民生银行增幅下降最多，为23个百分点，深发展XX年增幅最小，仅为%(见表1)。 2、贷款增速回落不良贷款绝对额上升 　　XX年末，我国金融机构本外币贷款余额为万亿元，同比增长%，其中，人民币贷款余额万亿元，同比增长%，比上年末回落个百分点。 　　XX年末，五家上市银行贷款余额万亿元，同比增长%，与上年末同比增幅%相比，增幅明显放缓。其中，中长期贷款余额3560亿元，同比增长%，较XX年%的增长速度，增幅明显下降。特别是深发展的贷款余额出现了负增长，为-%。 　　近年来，商业银行的贷款高速扩张，特别是中长期贷款高速

3、增长的后遗症在宏观调控下已显现。XX年末，五家上市银行的不良贷款余额总计437亿元，比上年增加70亿元，同比增长%;各家上市银行的不良贷款余额都明显上升，其中，民生银行的不良贷款余额上涨速度最快，达%，净增11亿元;深发展的不良贷款净增额最大，达到30亿元。(见图1) 3、贷款损失准备金覆盖率上升 　　计提准备金比例直接影响银行的税后利润。贷款损失准备金中的专项准备金包括除正常类贷款以外，拨备给其他四类贷款的准备金，是衡量准备金计提标准是否符合谨慎性和稳健性原则的重要标准。 　　从专项准备金的计提标准来看，浦发银行、招商银行和民生银行的计提准备金比

4、例相对较高，这也证明了它们贷款损失准备金覆盖率相对较高的原因，体现出其谨慎的会计处理原则和相对稳健的经营方式。华夏银行和深发展也都严格按照银行业监管指引标准制定计提标准。 　　根据贷款违约概率，银行通过贷款损失准备金账户弥补可能的损失。贷款损失准备金覆盖率测量银行应对不良贷款和信用风险的能力。 　　比较分析五家上市银行XX年末与XX年末贷款损失准备金覆盖率，我们发现，贷款损失准备金覆盖率明显提高，从XX年末的%增长至XX年末的%，增加了个百分点。XX年末，浦发银行、民生银行、招商银行的贷款损失准备金覆盖率均超过100%，分别为%、%和%;华夏银行和

5、深发展的贷款损失准备金覆盖率分别为%和%。 　　XX年，招商银行、浦发银行和华夏银行的贷款损失准备金覆盖率均有提高，其中，浦发银行的增幅最大，增加%;民生银行的减幅最大，减少了%，但其覆盖率仍维持在较高水平上，达到%;深发展的贷款损失准备金覆盖率为%，较上年微降%。 4、信贷结构优化任务艰巨 　　(1)贷款行业投向集中度仍然较高房地产贷款风险增大 　　国外的理论研究表明，商业银行的贷款行业集中度与业绩成正比。这主要由于商业银行通过贷款行业投向集中，有利于发挥商业银行专业化的比较优势，培养长期的客户关系。但是从另一方面来看，贷款集中度较高意味着风险较

6、为集中，系统性风险较大。此外，贷款行业投向也体现商业银行把握宏观经济波动及控制风险的能力。 　　XX年末，各上市银行的前六大行业贷款余额占总贷款余额均超过75%，行业集中度依然较高，其中，招商银行最为突出，达到%。从各上市银行贷款投向来看，制造业(工业企业)占总贷款余额的比例最高。XX年，招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展分别达到%、%、%、%和%。由于信息披露制度的原因，各上市银行都没有披露更具体的行业投向，特别是在钢铁、电解铝、水泥等国家重点调控的行业贷款投向状况。 　　根据中国人民银行公告，从XX年3月17日起，中国人民银行对住房

7、信贷政策调整包括两方面：一是将现行的住房贷款优惠利率回归到同期贷款利率水平，实行下限管理，下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的倍;二是对房地产价格上涨过快城市或地区，个人住房贷款最低首付款比例可由现行的20%提高到30%。住房贷款优惠利率上调，标志着央行从供应调控转向需求调控。 　　截至XX年末，上市银行的房地产业贷款总额合计为亿元，占贷款总额的%;个人贷款总额合计亿元，占贷款总额的%;两项贷款合计亿元，占XX年末贷款总额的%;其中，浦发银行的两项贷款之和占贷款总额的比例最高，达到%;招商银行最低，为%。(见表4) 　　房贷利率上升导致房地产开

8、发商和住房按揭借款者还款负 　　担加重，违约风险增大，提前还款风险上升。招商银行的房地产建筑业贷款投放比例相对较小，只占到