浅析往来账项在企业财务管理中的重要性

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1、浅析往来账项在企业财务管理中的重要性　　摘要：往来账项是企业财务管理的重要组成部分之一，对企业的经营具有重要的影响。本文从企业往来账项角度出发，先简单介绍了往来账项的相关概念，接着阐述了往来账项在企业财务管理中的重要性，然后分析了企业往来账项管理中存在的不足，最后提出了加强企业往来账项管理的具体措施，旨在为企业往来账项管理提供一定的参考。关键词：往来账项；重要性；财务管理；管理制度近年来，随着社会的高速发展和进步，企业面临的竞争压力越来越大。企业为了扩大其在市场中的占有率，在自身发展的过程中采用商业信用这一管理方式，这就

2、造成往来账项在企业中所占的比例越来越大，与企业利润的联系也日益密切。在企业往来账项的管理中，必须要及时收回往来账项，从而提升企业迄今流动性和偿还能力，否则则会造成往来账项无法及时结清，影响企业资金运转，不利于企业的正常运转。一、企业往来账项概述9所谓往来账项，指的是企业资金的流出和进入记录，主要发生于企业与客户、供应商之间的贸易往来，包括应收账款、预付账款、应付账款等多项内容。从这些往来账款的基本性质来看，可以分为两大类，即应收类和应付类。作为企业资产、负债的重要组成部分之一，往来账项涉及企业经济活动的所有资金往来。近年

3、来，市场竞争越来越激烈，企业为了提升其销售量，进而最大程度上占领市场，在产品促销的过程中采用赊欠方式，从而产生了很多往来账项。如果往来账项管理不当，极易造成企业资金周转困难，且降低了自身的偿还能力，阻碍其正常生产经营活动的开展。而随着当前市场上信用危机的愈演愈烈，很多企业越来越注重往来账项的管理，以期确保企业资金周转的良好运行。二、往来账项在企业财务管理中的重要性作为企业财务管理的重要组成部分之一，企业往来账项的资金流动比较频繁，且包含的内容也比较广泛，在企业财务管理中占据重要的地位。具体来讲，其重要性主要表现在以下几个

4、方面。（一）明确企业资金的使用9在企业的往来账项中，记录着企业与客户、供应商之间的所有资金往来业务，通过查阅企业往来账款，可以明确企业资金的流动方向。当企业经济活动处于比较活跃的时期时，由于往来客户和供应商都比较多，资金的流动会比较频繁，极易发生漏记和错记的情况，造成资金不明，给企业造成一定的经济损失，甚至影响某些项目的正常开展，进一步扩大了损失的严重性。因此，此时需要大力加强企业往来账款的管理，对每一笔款项的流动都要做好记录，从而确保企业管理人员可以详细、准确了解企业资金的流动情况，为企业管理者做出正确的决策提供依据。

5、（二）资金利用率的最大化企业的每项经营活动都涉及资金问题，通过往来账项的记录，可以让企业管理人员了解资金情况，将企业的资金情况准确反映出来，包括流动去向、可用资金等。这样一来，企业管理者可以对企业往来账项进行分析和总结，从中吸取经验和教训，为后期的资金利用提供参考，从而有效提升企业资金的利用率，避免资金周转困难，同时还能使企业有限的资金投入取得最大化的经济效益，为企业发展赢取充足的资金，提升企业经营利润，进而推动企业的良好发展。（三）确保对外信息的准确披露9在企业对外披露自身财务信息中，往来账项管理发挥着重要的影响。通常

6、情况下，企业在往来账项中会准确抵消，那么其就存在一定的问题。在实际运作过程中，又由于存在很多涉及到关联方的交易，需要对其进行审计。在对关联方交易进行披露的过程中，若发现关联方的交易金额比较大，为了最大程度上降低风险，确保企业资金安全，企业需要对其进行分析，并且采取相应的措施予以解决。在关联方的企业往来账项中，需要在财务报告中对其进行披露说明。因此，加强企业的往来账款管理，可以有效提升账目的核算准确性，同时大大提升企业财务报告的真实性和准确性，进而可以确保对外信息的准确披露。三、企业往来账项管理中的不足就目前情况来看，大多

7、数企业的往来账项管理中存在一些不足，从而阻碍了企业的良好发展，主要表现在以下几个方面。（一）对往来账项管理重视度不够一方面，在企业的经营管理中，很多管理者一味重视经济利益的获取，对往来账项的管理重视度不够，这就导致企业在往来账项的管理中，出现了管理内容不规范、财务监管不力、资金业务往来不清楚等情况。另一方面，企业的有些员工也没有意识到往来账项的重要性，对其漠不关心，从而大大降低了企业往来账项的管理能力。（二）管理制度不完善要想发挥企业往来账项管理作用，必须要有完善的管理制度做保障。但是，目前很多企业缺乏完善的往来账项的管

8、理制度，致使很多工作无章可循，出现内部工作混乱，大大降低了财务记账的准确性，一定程度上阻碍了企业的整体发展。（三）管理人员综合素质较低9在企业的往来账项管理中，人是主要实施者，管理人员综合素质水平的高低直接影响企业资金使用情况。企业往来账项管理人员业务素质较低，造成其工作效率降低，且容易出现工作失误；如果往来账项管理