基于往来款项在企业财务管理中的重要性分析

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1、基于往来款项在企业财务管理中的重要性分析　　　　摘要：在现代企业管理中，有的企业对往来款项的管理重视不足，未能认识它的重要性及应用价值，往往给企业的经济效益及利润带来一定的影响，本文对往来款项的定义进行阐述，分析其在企业财务管理中的重要性，指出在管理过程中存在的问题，并提出有效解决的措施，为提高企业的管理水平提供一些参考价值。下载论文网　　关键词：往来款项；财务管理；重要性　　企业财务管理的主要工作之一就是往来款项的管理，加强往来款项的管理能够了解企业经营中的资产和负债结构，熟悉企业内部的经营管理环境，对完善企业财务内部控制制度有深

2、远的意义。加强往来款项的管理利于提升企业的财务管理水平，真实反映企业会计信息，因此往来款项的管理工作就显得十分的重要。　　一、往来款项管理的重要性分析　　往来款项指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。往来账项所记录的基本上均是企业与客户、供应商之间的贸易往来，记录企业应付材料的账款、企业的应收账款、客户的应收账款等明细账。　　首先，可以提升企业会计信息管理水平。往来款项的特点之一是流动性较强，加强往来款项管理，有利于反映企业经营状况和盈利状况的真实性，例如正确的计算应收账款周转率、资产回报率等重要的企业运营

3、指标，能够提供给企业经营者有用的决策信息，加强完善企业的核算体系。　　其次，可以强化企业资产管理工作。强化往来款项管理工作有助于提高企业资产管理水平，因为企业往来款项流动性较强，对其整理、清楚只能依靠会计报表的方式体现，实物资产管理的盘存法很难适应到往来款项的管理中去，因此就极易造成资产管理上的纰漏，增强往来款项的清查力度及方法，对推动企业资产管理工作就产生了深远的影响。　　最后，可以完善企业资金管理功效。应收账款是在企业的生产经营、销售产品、提供劳务等行为过程中，取得的货币性资产的权利，如果应收账款过多，那么流动资金的占用就过大，

4、企业支付能力就会削弱，应收账款账龄较长表示企业清债能力较弱，回笼资金较慢，容易产生坏账的风险。而应付账款是指企业应付而尚未支付的款项，它反映了企业的债务规模和信用状况。应付账款过大，企业的偿债能力和资信水平就会大打折扣，加强往来款项的管理有利于资金管理水平的提升。　　二、目前往来款项管理中存在的问题　　1.未进行定期对账　　许多企业对往来款项的定期对账工作不予以重视，不能做到与相关单位进行定期核对款项，有些企业即使与往来单位对账，但由于往来款项工作人员的变更，就中断了这项工作，没有形成机制，缺乏连续性，长此以往就会造成账目混乱不清、

5、金额有增无减，造成大量的呆账、坏账，为以后的催款、清理工作带来困难。　　2.呆账、坏账长期挂账　　企业对往来款项的账龄分析不及时，造成大量的呆坏账长期挂账，该支付的不支付，该收回的没收回，该报损的坏账没有报损处理，长期挂账致使缺乏有效的催收手段，本来应该可以收回的账目造成没有收回，给企业带来一些不必要的损失，后期回收时又有纳入帐外小金库的现象，造成往来款项账目的混乱不堪。　　3.往来款项处理不规范　　企业中存在部分会计工作者专业技能有限，企业往来款项的账务处理不符合会计准则中的规定，分类不够准确，设置明细科目不够合理，往来款项记账缺

6、乏实质性。例如应计入应收账款的业务误记为其他应收款，往来款项的二级科目中使用“其他”等一些没有明确特指的对象，还有的把不属于同一?~户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等，这样会给往来款项账目带来混乱，给以后资金结算带来很多困难。　　4.利用往来款项调节利润　　通过往来款项虚挂费用实现偷逃税款，利用往来款项虚增收入用以实现虚增业绩，利用利用往来款项调节利润，或者通过往来账户出借银行账户、利用往来账户隐瞒各种已经实现的收入或支出，利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人等。往来款项是造成违法违纪的隐患的重点事项，从而也是各级审计部门

7、、事务所特别关注的重点科目。　　5.虚列收入支出　　有些企业利用应付账款隐藏部分收入与支出，存在往来款项虚假现象，将一些具备收支性质的款项，放在应付款内容中，通过虚假开支，挂牌处理剩余的项目经费，并将该费用转到下一年度的核算中。这一行为影响了企业往来账目信息的真实性。另外一些企业在对往来账管理时，将财政资金转移，造成企业账目信息的真实性降低，严重影响会计对信息的审核。　　6.片面追求销售业绩　　部分企业在经营过程中只重视扩大市场占有份额，不看重实际销售情况，造成企业虚盈的假象。企业不惜扩大商业信用的范围和期限，只是盲目的追求眼前的利

8、益，还有部分企业员工为了自己的经营业绩和取得销售提成，不惜违反企业的赊销政策，不顾企业利益，造成应收账款增多，企业回笼资金慢，同时还要为赊销收入缴纳增值税，加剧了企业的流动资金的紧张程度。　　三、加强往来款项管理的对策　　1.健全企业