02支付结算 会计基础知识培训

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1、支付结算支付结算：使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算的功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算方式票据结算方式汇票本票支票银行汇票商业汇票银行本票现金支票转账支票普通支票商业承兑汇票银行承兑汇票定额本票不定额本票适用区域同城、异地同城非票据结算方式汇兑异地托收承付委托收款银行卡信用证银行卡信用卡借记卡信汇、电汇贷记卡准贷记卡转帐卡专用卡储值卡单位卡、个人卡适用区域异地同城、异地支付结算的法律特征支付结算必须通过中国人民银行批准

2、的金融机构进行支付结算的主体：银行（中介机构）、单位和个人。支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。支付结算是一种要式行为要式行为：法律规定必须按照一定形式进行的行为。行为不符合法定的形式要件即为无效。支付结算的发生取决于委托人的意志当事人在银行的存款有自己的支配权。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制中国人民银行总行和分行（支行）；政策性银行和商业银行。支付结算必须依法进行办理支付结算必须遵守国家法律、行政法规和支付结算办法的规定。支付结算支付结算的基本原则恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的

3、账，由谁支配；银行不垫款。支付结算的法律依据票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）。单位、个人和银行按规定开立、使用账户：银行不得为任何单位或者个人查询账户情况、冻结、扣划款项，不得停止当事人存款的正常支付。使用统一规定印制的票据和结算凭证：未使用统一规定印制的票据，票据无效；未使用统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。填写票据和结算凭证的基本要求中文大写金额数字用正楷或行书填写；不得自造简化字，可使用繁体字。金

4、额数字到元或角为止的，元之后写整字，角、分之后不写整字。金额数字前标明人民币字样，大写金额数字紧接人民币字样填写，不留空白，未印人民币字样的加填人民币三字。大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。金额数字中的0字按汉语语言规律和金额数字构成和防止涂改的要求书写。中间有0时要写零字，中间连续有几个0时只写一个零字。万位或元位是0或中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，只写一个零字，也可不写零字。角位是0分位不是0时，元后面写零字。阿拉伯小写金额阿拉伯小写金额

5、数字前面应填写人民币符号￥。阿拉伯小写金额数字不得连写分辩不清。票据出票日期票据的出票日期使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的前面加零。日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的前面加零；日为拾壹至拾玖的前面加壹。使用小写填写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，造成损失的，由出票人自行承担。票据和结算凭证填制票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者一致：不一致的票据无效；不一致的结算凭证银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆金额大写可使用少数民族文字或外国文字记载。票据和结算凭证

6、上的签章：签名、盖章或签名并盖章。金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改：更改的票据无效。更改的结算凭证银行不予受理。票据和结算凭证的其他记载事项可更改，由原记载人在更改处签章。现金管理现金使用范围对个人支出职工工资、津贴；稿费、讲课费、发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付给个人的各种劳保、福利费用等；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下零星支出结算起点为1000.00元除向个人收购农副产品和出差人员预借差旅费外，支付现金每人一次不得超过一千元；超过

7、一千元的部分以支票或银行本票支付，需要全额支付现金的需经开户银行审查库存现金限额库存现金限额一般不超过三至五天的日常零星开支的需要量；边远和交通不便地区的单位库存现金限额可多于五天但不超过十五天的日常零星开支的需要量。未在银行单独开立账户的附属单位现金限额包括在开户单位的库存现金限额内；商业和服务业的找零备用金的定额不包括在开户单位的库存现金限额内。现金收支的要求不准坐支现金：单位现金收入应当日送存银行，当日送存确有困难的由开户银行确定送存时间；特殊情况需要坐支现金的，由开户银行核定坐支范围和限额，按月向

8、开户银行报送坐支金额和使用情况。送存现金时注明现金的来源，提取现金时注明现金的用途。特殊情况使用现金的，经开户银行审核后予以支付现金：采购地点不固定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条）；不准谎报用途套取现金（套用）；不准利用账户代其他单位和个人存入或支取现金（代存代支）；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄（公款私存）；不准保留账外公款（小金库）。现金管理的内部控制制度建立货币