浅谈企业财务管理内部控制

《浅谈企业财务管理内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅谈企业财务管理内部控制【摘要】企业财务管理内部控制有利于确保财务信息的真实、完整，能有效防范企业经营风险，保证企业正常运转，维护财产和资源的安全完整，提高经济核算的正确性与可靠性，促进企业发展壮大，本文就当前企业财务内部控制中存在的共同性常见问题进行分析，并提出相应的对策措施，以实现财务管理的控制目标。【关键词】企业管理财务管理内部控制一、引言随着市场经济的发展和企业经营的变化，尤其是规模化、集团化的推进，企业资源、财务总量越来越大，单纯依靠会计监督已难以应对企业面临的财务风险和经营风险。为进一步规范企业经管水平和风险防范能力，维护经济秩

2、序和社会公众利益。2008年6月28日，国家五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。二、企业财务管理内部控制的目标所谓内部控制，是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。内部控制的目标有以下几方面：8（一）合理保证企业经营管理合法合规企业的经营活动必须在法律规定的空间内，才能享受法律上和制度上的保护，逾越法律的发展是不长久的，也是不符合企业价值最大化的目标的，为了更好的提

3、升企业的价值，内部控制要求单位必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。例如，要按期足额交纳税款、提供真实完整的会计资料等等。（二）企业资产安全完整资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是单位可持续发展的物质基础。财产的保管职能与记录职能必须分离是实现基本目标的前提。在评估内部控制制度时，评估人员应以职业怀疑的态度，假设各种情况发生时就可能对财产物资的安全造成的影响做出判断，如果认为各种情况的发生，在制度中都明确了保护措施，则可认为制度本身是完善的，否则应提醒制度设计者做出适当补充

4、。（三）提高经营效率和效果8创造价值是企业存在的根本，企业应结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。内部控制目标要求企业提高经营效率和效果，简洁明了的指出企业的发展要考虑资金的时间价值和风险价值，以及对企业资产增值保值的要求。（四）促进企业实现发展战略作为企业来说，任何部门、流程、制度都是为企业赢利创造条件的，它要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。企业财务管理内部控制有利于克服企业管理层追

5、求当前利益的短期行为，也有利于社会资源的合理配置，有利于实现社会效益最大化，形成良性循环，所以内部控制的实施为企业的长远发展铺砖垫瓦、堵漏塞洞。三、企业财务管理内部控制存在的常见问题根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》（2008年5月22日财会[2008]7号）的通知要求，国内各企业针对自身实际制定了各自的内控制度，取得了一定的进步。但总体而言，在执行企业财务管理内部控制中仍存在着许多共性的常见问题。（一）缺乏全面的内部控制8由于企业各项财务环节都是密切联系的，而有些企业的财务内部控制只是片面的对局部部

6、门进行内部控制，这样，不但削弱了财务管理的执行力度，同时也忽视了财务制度与操作之间的衔接性。因此，我们在企业财务内部控制中，要从优化企业结构入手，完善内部控制链条，从根本上解决企业结构不合理问题，从制度上和企业结构的设立上保证企业财务内部控制机制有效运转。（二）缺乏严格的监督管理有些企业在财务内部控制中，缺乏严格的监管管理，财务管理者只注重表面上的监管形式，并没有真正贯彻和落实严格的监督职能，这样，不但降低了企业资产的使用效率，同时也影响了企业财务内部的有效控制。（三）风险意识不够由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不

7、断加大，传统的财务内部控制制度已经无法满足新形势的要求，但是，有些企业的内部控制认识仍停留在原有的控制阶段，这样不但影响了企业财务内部控制的有效性，同时也制约了企业财务内部控制的先进性，因此企业抗风险能力较差。（四）从业人员素质限制人是财务管理内部控制的根本，企业制定经营目标、设置核算机制、考核完成指标都必须依靠人来完成。往往由于个体的工作习惯、综合素质、道德水准和法规意识的差别，不能达到内部控制的最佳效果，个人目标和企业目标不能协同，个人的主动性、积极性和创造性未得到有效发挥。四、改进企业财务管理内部控制的对策（一）注重内部控制制度的关联

8、性8在企业财务内部控制工作中，各个环节不是独立存在的，而是相互联系、相互影响的，要实现财务内部控制工作的有效完成，需要各部门相互协调、相互合作。随着企业规模不断扩大，经营业务转型