人教版高中政治必修一：8-2《征税与纳税》教学设计

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1、课题征税与纳税课型授新课教学目标1．知识目标：识记税收的含义、税收的基本特征。理解税收基本特征之间的关系，把握增值税、个人所得税的内容和作用。熟知几种违反税法的行为，正确理解依法诚信纳税是公民的义务。2．能力目标：培养学生联系生活分析问题的能力、提高逻辑思维的能力。3．情感目标：增强国家观念，懂得依法纳税是公民的光荣义务，是爱国的具体体现，坚决与偷漏税等违法行为作斗争。重点难点重点：税收的含义及其基本特征；依法纳税是公民的基本义务。难点：增值税和个人所得税；偷税、欠税、骗税、抗税。教具准备多媒体辅助教材课时安排一课时教学过程与教学内容教学方法、教学手段与学法、学情一、复习提问：1、财政的作用

2、是什么？（1）促进社会公平、改善人民生活的物质保障（2）促进资源合理配置的作用（3）促进国民经济平稳运行的作用2.筹集财政收入的渠道有哪些？税收收入、利润收入、债务收入、其他收入3.影响财政收入的因素有哪些？经济发展水平和分配政策导入：图片展示---生命之树，找出关键词：税问题：为什么说税是建设之本？税收是财政收入最普遍的形式，是最重要的来源。二、征税与纳税看P69-73，看看这框题包括哪两个小标题（一）税收及其种类图片展示：双色球中奖，10月3日，深圳蔡先生用10元买一张福利彩票，中了“双色球”500万头奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到400万，到底100万哪去了……缴税了问题：在我们身

3、边还有哪些跟税收有关系呢？（小板书）个人所得税，企业所得税，营业税…问题：讲了这么多税收的问题，到底什么是税收呢？1．税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。理解税收的含义，应该注意以下几点：①税收的征收主体是国家；②国家征税的依据是法律；③凭借的是政治权力；国家凭借政治权力征税，体现了税收的强制性特点。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。我国的收税机关是税务总局和地方的国家税务局、地方税务局、以及专门征收关税的海关。④税收是国家财政收入的基本形式。2．基本特征：①强制性100万元税款不缴行不行？（税收具有强制性）个人所得12万以上的纳税人必须向税

4、务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。那税收的强制性仅针对纳税人而言吗？国家能否随意征税呢？（不能）。纳税人必须依法纳税，国家税务机关必须强制依法征税这就是税收的强制性。②无偿性缴了100万元税后，对他个人有直接的好处吗？（税收具有无偿性）下次买彩票打个8折？（不行）国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。③固定性能不能与领导商量，把税率降低点，少缴点税？（税收具有固定性）国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。思考：我国个税起征点：1600-2000-3500，是不是违背了税收的固定性？不违背固定性不是一

5、成不变，可以根据经济发展水平和现实情况作出调整，是相对的固定性。点拨：税收具有的强制性、无偿性、固定性的特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（2）税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。过渡：刚才同学们说了个税，企业税，营业税，是不是我国的税收就是这些呢？3．种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中影响很大的两个税种：流转税里的增值税和所得税里的个人所得税。完成表格，找关键词。 流转税[来源:学。科。网Z。X。X。K]所得税资源税[来源:学§科§网Z§X

6、§X§K]财产税行为税含义  各种所得额 自然资源 财产 特定行为交易额和劳务收入包括主要税种 营业税增值税消费税关税 个税企业所得税 矿产税土地使用税 契税房产税 屠宰税印花税4．增值税和个人所得税（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。①征税对象：生产经营的增值额②纳税人：单位或个人③税率：基本税率17%，低税率13%和零税率④重要作用：防止偷漏税、生产专业化、公平竞争、财政收入稳定增长。⑤增值税的计算增值额*税率17％问题：我们的课桌椅是由什么做的？木材。假设买木材1000元，做成课桌椅卖了5000元。应纳增值税多少万元？增值额：4000*17%=680元图片展示：个税

7、的起征点：3500（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。①征税对象：个人所得②纳税人：取得所得的个人概括总结为两点：境内居住，在境内外取得收入的个人；不居住，在我国境内取得收入的个人。比如，一个外国旅游客在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖。（应税项目是偶然所得）③税率：超额累进税率、比例税率超额累进税率有什么样的特点？纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。高收入者多纳税，少收入者少纳