21经营预算管理制度-原稿

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1、文件名称经营预算管理制度版号/状态A/0文件编号FIN-W-GYC-生效日期2012--编制黄大利审核批准第一章总则第一条为发挥经营预算在企业经营决策和日常管理中的作用，把握市场经济脉动，建立动态的经营信息，制定本制度。第二条经营预算一般包括年度预算和季度动态调整预算，具体有销售预算、生产预算、采购预算、部门费用预算、专项预算和财务预算，它是企业在预算期内，以市场为导向，以历史相关数据（主要以财务账上反映的数据或可量化的数据）和未来经营走势分析为基准，以数量（标准单位，如“标准箱”等，下同）和货币（人民

2、币，下同）形式，预测生产经营管理活动的目标。▼经营预算不是靠一个部门就可以做好的，也不是靠上级的命令就可以做好的。经营预算需要以市场为导向，需要各部门同心协力、认认真真、脚踏实地一起做，才能做好；经营预算还需要从上而下和从下而上两种方法相结合，才能科学地做好。经营预算的过程还要营造一种气氛，那就是团结合作、友好沟通、畅所欲言、积极向上。如果做经营预算时，每个部门或每个人都各做各的，没有相互协调和沟通、没有相互建议和理解，每个人都把问题或意见憋在心里，那么经营预算的质量和执行效果就会大打折扣。▼以历史相关

3、数据为基准？这主要是指财务相关的历史数据。各部门、办事处在做经营预算之前，重．氛应当先向财务部门索取相关的财务历史数据，并以此为基准展开预算。各部门、办事处的统计数据只能作为预算的参考数据。第三条经营预算一般每年编制一次和每季度动态调整一次。季度动态调整预算可根据实际情况按照规定的时间调整上报，经审批后按调整的预算执行。季度动态调整预算是指按照截止到本季度的实际经营完成情况和所掌握的资讯进行全面分析，而对未来预算期内的预算数据做动态调整。▼每季度都要动态调整预算吗？不是。各部门、各办事处要依实际完成情况

4、结合所掌握的资讯做全面分析，确认未来预算期内的预算数据与未来预算期内的实际完成数据可能会有很大的差异时，才需季度动态调整预算；如果差异不会太大，就不必要季度动态调整预算。季度动态调整预算最多三次，一次是调整4一12月经营预算数据，第二次是7一12经营预算数据，第三次是10?12月经营预算数据。▼“所掌握的资讯”是指什么？主要包括现阶段实际完成数据与预算数据的对比分析、同行业的整体市场动态、国内或国际相关经济指标、内部资源变化分析，等等。▼季度动态调整预算包括哪些内容？主要包括两部分内容：一部分是对预算全

5、部调整；另一部分是局部调整，只调整其中的一部分，比如，调整费用而促进销售任务完成，调整产品销售结构而促进利润任务完成，等等。第四条文件名称经营预算管理制度版号/状态A/0文件编号FIN-W-GYC-生效日期2012--编制黄大利审核批准企业各部门、各办事处成立经营预算小组，由各部门、各办事处相关人员组成，由各部门、各办事处经理任组长。同时，各小组应设置预算专员。各小组有关预算工作的事情可由预算专员负责与企业经营预算委员会（以下简称：委员会）经营预算汇编分析小组（以下简称：经营预算汇编分析小组）进行沟通、

6、解释和工作联系。各小组负责本部门、本办事处经营预算的起草、编制、执行、分析。▼为什么各部门、各办事处要成立经营预算小组？经营预算应当全员动员，让每个人都知道自己在做什么，为什么要这样做。尤其是主要干部，更应该知道自己的责任是什么。而责任不能光靠嘴巴说，也不能纸上谈兵，重要的是要做出成绩来。现代管理需要细化，细化到每个人的工作。公司经营预算由每个部门和办事处的经营预算组成，而每个部门和办事处的经营预算则是由每个人的目标预算（工作目标）组成。所以，为了经营预算能够更加科学地反映市场动态，能够更加客观地谋划公

7、司的发展前景，以及充分调动大家的工作积极性和创造性，各部门、各办事处成立经营预算小组是很必要的。▼为什么各小组要设置预算专员？设置专员的目的是为了重视和规范经营预算管理，发挥经营预算管理在企业经营工作中的指导作用。第五条各部门、各办事处应当建立经营预算分析台账，台账工作由预算专员负责；每个相关人员也应当建立个人预算分析台账。▼什么是预算分析台账？预算分析台账就是通过目标数据与实际数据进行对比，以便于及时发现问题和解决问题。个人预算分析台账实质上是每个人的量化工作目标。每个相关人员通过建立个人预算分析台账

8、，等于时刻牢记工作目标，这将有助于更加高效地发现问题和解决问题，有助于更加安全地完成经营预算任务。预算分析台账必须天天做、天天看、天天分析、天天总结。第六条企业经营预算委员会根据公司董事会的经营预算决议，于11月巧日前向各预算部门、各办事处下发下一年度的年度收人预算、年度成本预算、年度费用预算和年度利润预算总目标；各部门、各办事处根据年度总目标全员动员、讨论、研究，并按照相关流程、上报时间和要求编制年度经营预算。▼为什么要于11月15日前下