1蓝天公司的经营状况的介绍

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1、1.蓝天公司的经营状况的介绍：蓝天本制品公司是一家专门制作商业用品的有限责任公司，公司总经理张永达，财务主管李丽。公司共有100余名股东，但这些股东基本不参与公司的日常管理活动。蓝天公司的全部资产的40%来自股东权益，剩余的60%则来自于负债—包括供应商方面的应付款构成的短期负债与一项长期信贷限额协议，该项贷款限额由本市某商业银行提供，公司的股东和贷款银行主要通过公司的年度报告了解公司的具体情况。20×6年12月中旬，公司的会计主管李丽带着公司的财务报告的初稿找到了总经理，并向总经理陈述了自己对

2、公司目前状况的两点担忧：第一，本年末公司的全部流动资产为41520000元，流动负债则为34600000元，也就是说，流动资产只比流动负债略多一点（流动资产比流动负债多20%，仅为6920000元），而且，流动资产中的存货等周转速度比较慢的资产为15570000元。由此可见，货币性资产仅为25950000元，不足以及时抵偿随时到期的流动负债，而公司的贷款银行要求公司的流动资产特别是货币性流动资产不能少于流动负愤。否则，根据银行与公司等订的协议，公司不能再从该银行的信贷限额中取得借款，公司还必须在

3、一年内清偿目前对银行的所有负债。另外，公司的银行贷款利率将山现在的6%提高到8%。第二点，本年度公司的收益状况不容乐观，因为通过公司的利润表（初稿）可以发现，公司本年的税前净收益虽为正数，但在这此收益中有很大一部分是政府征用公司周围的场地而给予的补偿(3650000元），如果扣除这些补偿的话，公司实际亏损1200000元。李丽己经通过某些途径得到消息，公司董事会已有将本公司出售给一家全国性建筑材料公司的打算，（而这家建筑材料公司在收购其他公司后一般都要将被收购公司的原有经理人员予以解雇，换上自己

4、的嫡系。公司本年度的营业损失一旦成为事实，这个出售打算将立刻变成事实，这也同时意味着公司现任总经理张水达和李丽都要面对失业这个现实，对于李丽的担忧，张水达则显得比较沉稳，他提出以下的应对策略。第一，张永达打算尽可能用获得的现金偿还即将到期的流动负债，如果这仍然不能达到银行的要求，张永达打算继续从银行的长期信贷限额中获得新的贷款，偿还流动负债，从而使得公司的流动负债总额降低，以提高公司的流动资产与流动负债的比率，争取得到银行对公司的信任。第二，在公司年度报告开篇的总经理致财务报告使用者的致辞中，张

5、永达将只强调2450000元的净收益，并尽可能预测盈利能力会显著改善，而对特殊利得以及由于这个特殊利得对公司净收益的一次性影响，张永达决定避血不淡，同时张永达也相信，公司的大部分股东并不能只通过财务报表而发现特殊利得的实际意义。李丽听了张永达总经理的这些想法，担忧有所减轻，但还是有一些疑惑？案例要求：（1）张永达提出的改善公司财务状况的具体对策是否会给贷款银行造成误导？这是否可以理解为公司的管理当局为保护公司利益而采取的一种有效策略？（2）总经理张水达在其“总经理致财务报告使用者的致辞”中只强调

6、净收益的做法是否合适？你认为总经理张永达解决日前这此问题的最佳选择是什么？（3）这个案例中涉及哪些会计（或其他）职业道德问题？2.佳音公司货币资金管理存在的问题大华会计师事务所对佳音公司的货币资金进行审计，发现下列情况：(1)佳音公司部分原始凭证的复核和记账凭证的编制没有经过会计人员，由出纳人员王某直接收付。(2)出纳员王某由于生病住院，休病假两个月。在此期间，公司未另行指定专人代替她的工作，而是山会计李某兼任。(3)佳音公司的支票签收手续不健全，支票印章都由出纳王某一人保管，鉴收手续也是王某一

7、人执行。(4)佳音公司丢失了3月份和5月份的由建设银行市分行邮寄的银行对账单。大华会计师事务所对佳音公司进行审计时已经是12月份，但是佳音公司10月份和11月份的银行存款余额调节表尚未编制。（5）对佳音公司的库存现金进行实际盘点后，发现实际库存现金数为4379.18元，而现金日记账上账面余额为6728.10元；库存现金中，有四张公司职工私人借款的欠条。合计697.9元。按财务制度规定，佳音公司的库存现金余额为1500元。(6)佳音公司有5笔业务，合计金额437500元，在银行存款日记账上没有反映

8、。经询得知系公司经理的弟弟所开的私人公司为采购物资而擅自借用佳音公司的账号所为。分析：(1）佳音公司的货币资金管理制度存在哪些问题？（2）如何完善佳音公司的货币资金管理制度？3.正保公司收入的确认问题正保股份有限公司（以下简称“正保公司”）为境内上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。正保公司20×8年度发生的有关事项及其会计处理如下：（1）5月6日，正保公司将一栋写字楼销售给B公司，总价款为250万元。正保公司已收到B公司支付的款项，相关的成本可以计量。同时，正保公司接受B