学校财务管理制度汇编

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1、会计人员岗位责任制度一、会计人员必须遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度1．会计人员必须持上岗证。2．定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质技能。二、根据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册1．设立总帐和明细帐，帐册屝业必须填写完整。2．帐簿登记必须做到摘要清楚、数字准确、登记及时。三、会计核算必须合法、真实、正确、完整1．对原始凭证审核和监督如不符合规定，立即退回重新更正。2．各种往来款项及时清理结算，不长期挂帐。3．月末结帐和年终清理按规定办理，不能提前结帐。4．根据上级财政机关的要求，认真做好年

2、终清理和决算工作。5．全部报表做到数字真实、计算准确、摘要清楚、内容完整、口径一致，做到帐帐、帐证、报表一致、编报及时。四、加强对固定资产的管理，确保国有资产不流失1．按固定资产核算标准进行固定资产会计核算。2．对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整，清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。五、参与资金统筹，合理安排资金用途1．会计人员对各类收入、支出要弄清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行情况。2．加强财务管理，提高资金效益，严格把握费用开支范围和开支标准。3．加强事前监督，提出合理

3、性的建议和措施，确保教育经费落到实处。内部牵制制度1、学校设有专职会计和专职出纳人员，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。2、会计经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。3、空白支票、收据、各类银行票据由专人保管、印鉴章二人以上负责保管，领用空白票据有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存。4、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。5、财产保管员负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理各种制度。6、会计掌握银行存款总帐，控制出纳人

4、员的存款收付业务，会计掌握固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额，加强相互制约、相互核对，提高会计工作的质量。稽核制度为确保国有资产不流失，管好、用好货币资金，加强内部监督，会计部门建立稽核工作岗位，财务主管兼职担任，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行全面检查和审核，拟订以下制度：一、组织形式与分工：学校执行统一领导，分级管理，分管财务的校领导具有领导责任；财务主管人员负责具体工作。二、职责：分管财务的校领导和财务主管人员严格执行“一支笔”审批制度，把好资金收支关。三、稽核工作的职

5、责：（一）、出纳人员的职责：1.对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章，经济业务内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向单位领导报告。2.严格遵守现金管理制度，按日逐笔登记，日清月结，超出库存现金限额部分及时存入银行。按时核对银行余额，并做好银行余额调节表。（二）、会计人员的职责：1.对出纳工作的各个环节进行审核。对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求

6、补充更正；对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支，应当制止、纠正；对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予受理。2.做好会计核算工作，在将所发生的经济业务全部登记入帐基础上，应当依法记帐，并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款日记帐余额进行核对。3.定期编制财务报告，合理、真实地反映有关经济业务活动和财务状况。4.做好对帐工作。将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互核对，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符

7、。（三）.稽核人员职责：1．审核预算和决算的计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划是否达标，审核之后提出建议或意见，以便修改和完善预示和决算。2．审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规规章制度的规定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。3．审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完善，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度要求。4．审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐物是否相符，并查实帐物不

8、符的原因。5．稽核人员根据本单位的实际情况，可分别采用全面稽核和重点稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。财务收支审批制度加强财务管理，节约开支，提高资金的使用效益，用较少的钱办较多的事，更好地为教育事业服务，特制定本制度。1、学校所有的支出由本单位法人代表一支笔签字审批后才予报销，所有的收入和支出必须纳入财务怅统一管理使用，不准私设帐外“小金库”。2、学校收入由会计制票，出纳