浅谈会计电算化信息系统下的内部控制

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1、湖南广播电视大学会计学专业本科毕业论文（设计）题目：浅谈会计电算化信息系统下的内部控制学号：0943001261140姓名：胡敏芝分校：岳阳分校教学点：校本部指导教师：李彩娟湖南广播电视大学教务处制10毕业论文（设计）写作过程（此页由学生填写）选题经过我国在上世纪90年代开始进入会计电算化,至今已有二十余年的历史。在会计电算化进一步向深层次发展,给企业带来巨大效益的同时,也给企业的内部控制带来更严峻的考验。本文就会计电算化系统内部控制制度的内容、影响以及如何完善会计电算化内部控制制度作一些浅析。调研与材料准备1、收集单位同事资料翻阅本专业有关材

2、料2、查阅相关参考文献3、网上查阅相关内容并且综合全文初稿写作分为会计电算化对企业内部控制带来的影响、电算化会计信息系统环境下的内部控制构建、会计电算化信息系统下的内部控制制度存在问题。第一次修改内容对文章整体进行了内容上得整改，增加了完善会计电算化信息系统下内部控制制度的对策内容。第二次修改内容文章的格式，以及语句。特别是会计电算化信息系统下的内部控制制度存在问题，就更具有说服力了。第三次修改内容可以按照规范格式上传正稿指导教师意见文题基本相符，论点比较突出，论述能较好地服务于论点。 语言表达一般，格式完全符合规范要求；参考了一定的文献资料，

3、其时效性一般10湖南广播电视大学毕业论文（设计）评审表指导教师评语文章篇幅完全符合学院规定，内容完整，层次结构安排科学，主要观点突出，逻辑关系清楚，有一定的个人见解。指导成绩及格指导教师（签名）李彩娟2011年5月13日初审意见该论文选题正确，结构合理，内容丰富，数据资料充分，分析方法先进，写作进度安排合理，成绩建议评定为及格。初审成绩及格初审教师（签名）：方邓2011年5月13日终审意见终审成绩终审教师（签名）：年月日10湖南广播电视大学毕业论文（设计）答辩记录表答辩记录答辩主持人答辩小组成员答辩小组秘书答辩日期年月日教师提问学生回答1.2．

4、3.4.答辩小组评语答辩成绩答辩主持人（签名）：年月日10目录引言5一、会计电算化对企业内部控制带来的影响5二、电算化会计信息系统环境下的内部控制构建6(一)、会计电算化信息系统的一般控制6(二)、加强应用程序控制7(三)、加强档案控制8(四)、加强内部审计8(五)、加强对会计电算化骨干力量的培养8三、会计电算化信息系统下的内部控制制度存在问题9(一)、财务软件缺乏兼容性,内部控制难度大9(二)、数据保密性,安全性差,致使非法篡改现象严重9(三)、企业对系统维护能力差,会计人员电算化水平有待提高9(四)、电算化管理制度与执行脱离9四、完善会计电

5、算化信息系统下内部控制制度的对策9(一)、制定财务软件界标准9(二)、加强会计电算化信息系统的数据保密性、安全性9(三)、全面提高会计人员素质,加强电算会计类人才建设10(四)、保障企业内部电算化管理与控制制度10结论10参考文献1010浅谈会计电算化信息系统下的内部控制　　摘　要：本文阐述了会计电算化信息系统下的内部控制制度的内容和存在的问题,并有针对性地提出了改变现状、解决问题的对策。　　关键词：会计电算化;内部控制;制度引言　　我国在上世纪90年代开始进入会计电算化,至今已有二十余年的历史。在会计电算化进一步向深层次发展,给企业带来巨大效

6、益的同时,也给企业的内部控制带来更严峻的考验。本文就会计电算化系统内部控制制度的内容、影响以及如何完善会计电算化内部控制制度作一些浅析。一、会计电算化对企业内部控制带来的影响　　电子计算机不仅具有高速、稳定、方便、快捷的特点，还有很强的逻辑判断和逻辑分析能力，这样就使得内部控制形式在两方面发生了变化：一方面手工会计下的一些内部控制措施在电算化后失去了存在的必要性。会计账务的集中处理，使会计部门一些传统的人工控制措施如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账、明细账的核对等自然而然地消失了，取而代之的是计算机的内部控制，如用友u8的试算平

7、衡、对账等；另一方面手工会计下的一些内部控制措施，在电算化后直接改为由计算机内部自动控制，如余额和发生额的平衡检查。由此可见，电算化会计除了“人”这个执行控制的主体外，更多的控制方法主要是通过会计软件来实现的。因此，实行会计电算化以后，内部控制也由手工条件下的单一人工控制转为人工和程序共同控制。　　传统的内部控制主要针对交易处理。计算机技术的引入，给会计工作增加了新的内容，也增加了新的控制措施。由于系统建立和运行的复杂性，使内部控制的范围相应扩大，还包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全的控制，系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内

8、会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位责任制度等。10　　由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，在手工会