吉安市国有资产监督管理委员会清产核资工作实施方案

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1、吉安市国有资产监督管理委员会清产核资工作实施方案为加强对企业的国有资产监督管理，真实反映企业的资产及财务状况，完善企业基础管理，为科学评价和规范考核企业经营绩效及国有资产保值增值提供依据。根据国务院国资委《国有企业清产核资办法》的要求，结合我市的实际情况，市国资委决定年月日对（下列企业）截止年月日的资产进行全面清查。一、清产核资工作目标（一）全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，找出存在的问题，针对企业现状，进一步加强企业内部管理。（二）全面清查核实各单位的各项资产损失，力争按国家清产核资政策处理，解决企业的历史遗留问题，甩掉企业历史包袱，为执行《

2、企业会计制度》、建立现代企业管理制度创造条件。，（三）通过清产核资，全面、真实地反映企业现状和经营能力，进一步规范各单位和二级单位的财务监察管理和财务报告制度，促进企业全面加强国有资产监督管理工作。二、清产核资工作内容及范围清产核资工作内容包括财务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实等。1、财务清理账务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。2、资产清查资产清查是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实

3、。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资要求进行分类排队，提出相关处理意见。3、价值重估价值重估是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。企业在以前清产核资中已经进行资产价值重估或者因特定经济行为需要已经进行资产评估的，可以不再进行价值重估。4、损益认定损溢认定是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，

4、对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认证。企业资产损失认定的具体办法另行制定。5、资金核实资金核实是指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。企业占用的国有资本金数额经重新核定后，应当作为国有资产监督管理机构评价企业经营绩效及考核国有资产保值增值的基数。清产核资工作范围包括（一）本清产核资的范围是企业所有的资产与负债和所有者权益。（二）吉安市国资委下属企业及二级单位。（三）基建技改工作项目，驻外分支机构，开办的经营项目以及尚未

5、移交地方政府的医院等都要进行清产核资，做到全面彻底，不重不漏。三、清产核资的工作安排（一）组织有关人员学习掌握清产核资政策、制度和方法，和单位组建清产核资领导小组，明确工作程序、任务和目标，制定各单位清产核资实施操作方案，明确企业各部门、各岗位的责任，做到责任到人，以确保清产核资工作的顺利进行。（完成时间：年月日）（二）各单位应认真做好账务清理，保证账账相符，账证相符。重点对企业（二级单位）内部资金往来、存款借款余额、库存现金、有价证券等基本情况进行全面核对和清理。（完成时间：年月日）（三）全面清查核实各项资产、负债和所有者权益。重点做好应收账款、对外投资、账外资产的清理以及企业有

6、关抵押、担保等事项的核对。对清查出的资产损失，认真做好损失认定的外部、内部取证工作。资产清查工作要做到见物就点，见账就清，不留死角，不打埋伏，全面彻底。（完成时间：年月日）（四）2006年10月18日市国资委对需清产核资的五家单位进行了招标程序选择有资质的会计师事务所承担本次清产核资的专项审计工作，由会计师事务所协助企业搞好具有法律效力的资产损失及挂账的证据取证工作，对资产损失的出具经济鉴证证明。（完成时间：年月日）（五）损溢认定。在账务清理、资产清理、资产清查、价值重估的基础上，对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，认真细致地做

7、好资产损益认定工作。（完成时间：年月日）（六）编制清产核资报表。对清产核资结果进行整理、归类，汇总和分析，并将清产核资工作结果向各单位董事会汇报，并签署意见。（完成时间：年月日）（七）将本单位的清产核资工作结果，清产核资报表和专项审计报告以及经济鉴证材料进行审核汇总上报市国资委。（完成时间：年月日）（八）账务处理。企业资金核实批准后，依据市国资委批复文件，按照国家现行的财务、会计制度的规定，进行财务处理。（完成时间：年月日）（九）完善制度，认真总结。对清产核资工作中暴