集团公司资金管理模式选择

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1、集团公司资金管理模式选择我国现行集团企业由于国内国际市场竞争，不断加强改革力度，革新管理模式，而集团企业资金是企业的血液，对其管理模式的选择关系到集团发展战略。企业集团是以资本为纽带建立的企业法人联合体，企业发展集团化趋势越来越明显，对其资金管理也越来越重要。集中集团企业资金管理模式分析：1、实行“分级管理”，优化集团公司资金管理流程　　所谓“分级管理”，就是集团公司对各全资、控股企业进行一级管理，而各企业财务机构按照“制度统一”和“资金统一”的原则对企业内部职能部门实施二级管理。大量实证研究表明，一级管理的核心是管好用活资金，二级管理的核心是进行成本控制。2

2、、实行“制度统一”，理顺集团公司资金管理体系　　所谓“制度统一”，即各企业财务管理制度、政策及会计核算方式，统一由集团公司制订，各企业依据集团公司制度可制订本企业实施细则，但需要上报审批后方可实施。尤其要注意的是，集团公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查。3、实行“资金统一”，切实提高集团公司资金管理效率　　所谓“资金统一”，即集团公司对各全资、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹，对资金筹资、调度、重大资金支付审批等各环节实行重点监控，企业重大财务收支全部通过集团公司这个“漏斗”进出，按预算实施监收控付，从源头上管理资金的流向，杜绝了企业务行其是和不按制

3、度规定乱开支现象，真正实现了资金管理的集中统一和灵活高效运作。　根据资金管理集权与分权的程度，可划分为以下五种模式：　　(一)资金审批管理模式　　这种模式是指企业的一切资金收入和支出都集中在集团财务部门，各分公司或子公司均不单独在外部商业银行设立账号。资金的使用权、决策权和融资权均掌握在经营者或者经营者授权代表的手中，资金的“三权”高度集中。　　这种模式一般适用于集团公司对下属分公司或工厂对下属车间的资金管理，一些产品种类比较单一的企业、一些资金流量比较有规律的企业采用这种资金管理模式，还适用于集团管理在同城或地理上距离不远、规模较小的下属公司。当集团公司把下

4、属公司看成本中心时，多数采用该种资金管理模式。它属于一种绝对集权的资金管理模式。　　(二)资金定额管理模式　　这种管理模式是指下属公司在使用流动资金时，不必每笔上报给集团公司财务部门和经营者批准，下属公司在流动资金使用上有一定的自主权。每年初下属公司向集团公司报流动资金使用计划，集团公司应根据集团资金状况和该下属公司上年度流动资金的使用情况调整计划，合理控制下属公司的流动资金量。在计划年度中，集团公司依据资金计划调拨流动资金给下属公司。同时，下属公司定期向集团公司报告流动资金使用状况。　　这是集团公司对下属子公司和事业部采用的资金管理模式。它适用于生产不同产品

5、的下属公司，还适用于资金流量较大、但流动规律性较差的下属公司。它属于一种资金有限集权管理模式。　　(三)资金总量管理模式　　集团公司对其下属公司采取在一定的时期内控制资金总量的办法管理下属公司的资金。集团每年初审批下属公司的资金预算计划，包括流动资金、流动总量和购买固定资产的支出总量，集团公司控制下属公司流动资金支出和流入总量，超出预算的流动资金支出须上报集团公司审批，超出预算的流动资金收入，须上交集团公司，下属公司不能截留。　　这是一种相对集权的资金管理模式，但是，集权程度比资金定额管理模式的集权程度低，适合于大型集团公司管理下属不同产业的子公司。由于子公司

6、属于不同的产业，集团很难掌握各产业的市场情况。所以，集团在资金管理方面放宽管制，只控制资金总量，让子公司自己掌握资金的使用权，以求更好地应对市场的变化。　　(四)资金借贷规模管理模式　　集团公司对下属公司的资金管理不干预，在资金使用和用途上，给下属公司较大的自主权，自主安排流动资金总量，分配不同流动资金所占比例，自主决定购买与公司经营有关的固定资产。然而，集团公司对下属公司的资金借贷规模和负债比率要严格控制，主要是为了控制下属公司的负债风险，控制企业的金融风险。　　这属于一种相对分权的资金管理模式。资金管理的集权程度比资金总量管理的集权程度还低。当集团公司将下

7、属公司看成利润中心时，一般采用上述的资金定额、资金总量和资金借贷规模管理模式。通过相互匹配的资金控制程度，达到集团公司和下属公司的资金合理利用，达到整个集团公司的资金高效利用、动态收支均衡的目标。　　(五)无控制资金管理模式　　上级公司对下属公司的资金不进行任何控制，下属公司自主从不同的商业银行进行不同形式的借贷和还款。在资金使用方面，下属公司在公司董事会的战略指导下，决定资金投出的方向。集团公司只在下属公司的董事会中对下属公司的资金使用方向和总量进行控制。　　这属于一种完全分权的资金管理模式。一般大型企业把下属被控股公司看成一个投资中心时，多数采用这种资金管

8、理模式。这种模式充分调动下属公司的积极