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《高校建设工程项目审计关键控制措施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、高校建设工程项目审计关键控制措施我国内部审计发展比较晚,内部审计本身就存在着一些不足,而对于工程审计也就不可避免的存在如设计管理制度、招投标和合同管理不完善、现场签证不规范、建设项目审计的广度深度不够等问题。本文根据目前高校建设工程项目常出现的这些问题,尝试提出了一些相应对策。 一、建立健全规章制度,严格按程序操作 学校主营基建工作和财务、审计、监察等职能部要建立健全与基建工程相关的各项规章制度,如图纸设计、工程发包、合同签订、组织施工、相关验收、预结算审计、工程付款和工程廉政管理等工作都要制定相应的
2、内控制度,做到有章可循,操作有序,违章必究。 工程建设应遵循其本身所特有的建设程序进行,概括地说,应先计划后论证,先勘察后设计,先设计后施工,先验收后使用。具体地说,在前期准备阶段,主要是做好编报和审批项目建议书、可行性研究报告及项目年度投资计划;办理建设用地规划、建设工程规划、建设用地和建筑施工等方面的许可证;确定设计、监理、施工单位。在工程实施阶段,应着重抓好施工现场管理,严格控制工程进度、质量和投资。在竣工阶段,首先要进行竣工验收,然后由施工单位编制好工程结算,送主管基建工作的部门初审,并由学校内部审计机
3、构或委托社会中介机构及时进行终审等程序。只有建立健全相关规章制度,严格按规程操作,才可以减少和避免各种失误与损失。 二、把好图纸设计关、审核关 图纸设计质量的好坏不仅影响工程质量和使用功能,也直接影响工程投资。一旦做出投资决策后。投资控制的关键在于设计质量。实践表明,图纸设计一般决定工程造价在75%以上,可见设计质量对整个工程项目的投资影响是至关重要的,因此在设计中要兼顾技术和经济统一,在满足工程项目使用功能的前提下,科学合理的设计将会使工程造价降低。 但是由于建筑设计专业性较强,高校的基建等部门人
4、员大都不具备对图纸设计的质量提出有针对性的审查意见。对此,一是建议学校实行设计招标,并通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案,如设计方案是否经济、美观、安全、实用。同时可通过相应的奖惩机制来确保设计质量,如在设计合同中明确设计责任,对设计漏项、设计失误、过于保守等约定索赔金额;二是创造条件对设计好的图纸进行审核,如提请审图公司对设计图纸提出存在的问题与设计合理性、合规性和经济性等,以求在没有进行施工招标之前优化设计,提高图纸设计的质量,进而提高标底的准确性;三是积极推行“限额设计”,如按结构的部位或功能的不同将资
5、金划分为若干单位,设计人员根据限制的额度进行设计。 三、加强工程施工合同审计,维护合同严肃性 工程施工合同是学校与施工单位为完成商定的建筑安装工程明确相互权利和义务的协议。它是工程建设质量、进度、投资的主要依据。审计部门应着重从以下几方面进行审查:(1)合同依据审查。审查项目是否在年度计划之内,合同总价是否在预算之内以及签订人是否符合法定程序;(2)招标文件审查。审查投标报价要求,评价标准和方法,进度付款办法,计价取费依据,结算办法,合同主要条款,竣工验收后保修工作的措施,及施工单位资质、信誉、业绩等
6、;(3)合同内容审查。审查合同内容的完整性、合法性,合同与招标文件之间及合同各项条款之间的一致性、合理性、可行性、严谨性和细致性等。 四、注重施工阶段的审查,把好关键环节 建筑工程施工中出现的问题是当前无法预见的。而一些隐蔽工程在结算时只能以签证为依据,如土方开挖,基坑隐蔽,管线预埋等。这就需要审计人员深入现场确认,做好相关记录与证据资料。更重要的是到现场熟悉施工情况,了解实际施工工艺、施工程序及使用的材料是否与合同要求一致等,掌握第一手材料。此阶段审计应着重注意以下几点:工程是否按图纸、按规范施工。
7、对合同内没有的工序和项目要及时提出并做好记录。做好材料、设备采购及暂定工程的审查。一方面要看这些材料设备是否都是按招标文件要求采购、施工;另一方面看建设工程中暂定工程及暂定材料、设备有无重新认定。审计人员认真核实后,并以签证或联系方式详细记录下来。认真审查工程签证。签证是工程在实施过程中对未尽事项或变更项目的说明和记录,是施工过程中的动态调整,一般以变更通知书或变更签证、变更申请报批表等方式出现。施工阶段各个环节管理得好是控制造价、节约投资和保证工程质量的关键,同时也减少了结算中的麻烦。 五、严格工程结算审计,加
8、大处罚力度 1.工程量的审计。一是熟悉竣工图纸,先粗看平面图或立面图,后看细部图或大样图;先看总说明,后看细部说明;先了解工程的基本概况,后了解工程的材料和做法。二是如有的工程项目与原设计要求不完全一致,必须与修改图纸或图纸技术交底会审记录相符。三是工程量的计算方法,必须符合工程量计算规则,看有关数字的演算是否有多算、重算、冒算和错算现象,工程量计算规则明确规定不能
