构建地勘特色的内部审计队伍建设

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1、构建地勘特色的内部审计队伍建设浙江省地质勘查局　　浙江省地质勘查局的内部审计工作在局党委的领导和支持下，坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、求实创新”的工作思路，认真履行内部审计职责，全面开展各项内部审计工作，在促进局属各单位加强和改善经营管理、实现国有资产保值增值、保证地勘经济健康可持续发展等方面发挥了重要作用。内部审计作用的有效发挥有赖于一支坚强有力的内部审计队伍。　　一、地质勘查单位简况　　截至2013年底，省地勘局系统经省编办批准设立的局属事业单位共有16家（有的是两块牌子一套班子的管理模式），分布在杭州、宁波、温州、湖州、金华、丽水等地区，全局职工15294

2、人。2013年末全局总资产60.79亿元，净资产22.76亿元。　　全局各单位主要从事地质勘查、工程勘察、基础施工、基础测绘、地质灾害防治、城市地质、农业地质、环境地质、海洋地质、页岩气调查、地下管线测量、矿产资源规划编制等工作，作为政府和国土资源部门的技术支撑，为经济社会的发展起到地质工作应有的作用。　　二、内部审计队伍构成　　省地勘局自2006年1月起单独设立审计处，局属16家单位有12家单位设立了审计科。目前，全局共有专（兼）职内部审计人员28人，其中：专职内部审计人员19人（含局机关3人）。　　2009年9月，局颁发聘书，聘请局属单位共17人为局首批特约审计员

3、。这批特约审计员均持有内审资格证，都是局属各单位从事财务管理或内审工作的中坚力量，有着多年从事财务管理或内审工作的经验，有的曾从事过内部经济责任制考核，有的参与过工程项目的招投标，有的经常到施工项目部对项目质量、进度、工程款回收等情况进行跟踪调查，有的做过二级单位负责人的离任审计等。特约审计员队伍的建立为省地勘局进一步做好内审工作提供了人力保障和技术支撑。　　三、内部审计队伍所做的主要工作　　每年要完成对局属单位的年度国有资产经营目标考核审计、局属单位领导干部离任审计、专项审计调查等。局属各单位也要相应对其下属单位进行年度经济责任制考核审计、领导干部经济责任审计、项目

4、评审和其他专项审计等。　　1.开展年度经济责任制考核审计和其他专项审计。对局属单位的经济责任制考核审计工作从会计决算报表完成后开始，到四月底前要完成外勤工作，仅靠局审计处的3位人员远远不能按时完成任务。因此，按照回避的有关规定，我们采用从特约审计员队伍中抽调人员的办法，组成考核审计组，对局属单位开展年度经济责任制的考核审计工作。　　有的局属单位要求内部审计人员将经济效益的考核与收入的确认、成本费用支出、潜亏风险点的审计相结合，建立考核台账，在考核各项经济指标完成的同时，对成本的真实性、利润的增长和潜在的亏损等都有个全面的掌握。有的单位要求内部审计人员每年分别于年中和年

5、末进行两次考核审计，加大对经营目标和经济责任制考核和检查的力度。　　2011-2013年，局本级共提交经济责任考核结果报告36份，涉及总资产100多亿元，提出考核意见建议70多条已被各单位采纳并整改。这些意见和建议的内容包含加强应收工程款管理，加强内控制度建设或要求按会计制度规定核算，准确反应单位财务状况和经营成果的，或要求抓紧清理历史遗留问题等，对进一步规范和加强地勘单位的管理起到了很好的促进作用。　　在经济责任制考核审计过程中，除了关注经济指标完成情况和收入、成本确认外，还要对财政资金的使用进行跟踪审计。局属各单位分别组织本单位内审人员全程参与、全程跟踪重大项目审

6、计或评审，通过在项目申请、物资采购、大额费用支出等源头上把关，加强日常审计监督以及与财务、经营部门的信息沟通等工作，及时了解财政资金预算管理和使用支出情况，发现问题及时纠正。　　2.参与对项目评审和跟踪调查。局属部分单位由于专业原因，建筑施工项目较多，而技术人员由于受专业所限，对工程造价和预算知识可能有所欠缺。为此，我局有部分局属单位要求内部审计人员在承揽工程之初就参与谈判，对标书和预算的编制、合同审查等提出建设性的意见和建议。在项目正式施工过程中，有的单位还要求内部审计人员到现场对项目进行审计调查，甚至参与项目管理的全过程，并通过内审人员的职业判断，为单位领导决策和

7、项目管理提出建设性的意见建议。　　3.对领导干部进行离任审计。根据《局经济责任审计办法》，我局对局属单位主要领导的离任坚持“有离必审”。目前已初步建立起任期经济责任审计评价指标体系，拟定了审计报告的范本，明确了经济责任审计以财政财务收支审计为基础，以领导干部履行岗位职责、重大事项民主决策、执行国家财经法规和局规章制度以及廉洁自律等情况为审计重点的工作思路和程序，经过几年的实践，取得较好效果。　　局属各单位也在积极探索对下属单位经营责任人的任期经济责任审计，目前正从根据管理需要选择部分项目单位作为重点审计向全面审计过渡。任期审计采用内部审计与社会审计相