会计继续教育 消费税暂行条例讲解 营业税改征增值税专题培训 题库

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1、下列关于消费税的说法不正确的是（）。答案：D2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利（消费税税率为20%加0.5元/500克），粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）。答案：D某商贸A公司11月进口一批应税消费品，已知该批货物的关税完税价格240万元，海关规定缴纳的关税30万元，该货物的进口消费税税率为10%，该企业应缴纳的进口消费税为（）。答案：B对于混业经营原一般纳税人在开始试点的当月月初应做的会计处理是（）。答案：A

2、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起企业提供的应税服务（）年内免征增值税。答案：CA公司为B公司提供原材料商品，签定的合同规定当年8月15日B公司向A公司支付款项35万元，由于A公司提供的原材料质量高运输快，B公司非常满意，于当年7月1日即支付货物款项35万元。则主管税务机关应以（）确认为增值税纳税义务发生时间。答案：B按照年销售额进行划分，增值税小规模纳税人是指（）。答案：C2013年9月5日，A公交公司当天取得公交乘坐费103000元（增值税税率为3%），则增值税应纳税款为（）。答案：BA银行年末按照谨慎会计原则

3、对某笔贷款进行检查测试，发现该贷款发生减值，经测算这笔贷款账面价值（摊余成本）为358万元，预计该贷款未来现金流为300万元，则该银行应确认的贷款减值损失为（）。答案：C2012年8月，某银行向A客户发放了一笔贷款20万元，银行发放贷款时的会计处理为（）。答案：B2011年9月1日之后，个人所得税起征点调整为（）。答案：D下列各项属于不征税收入的有答案：B我国会计法规体系中，处于最高层次的是答案：A《小企业会计制度》的核心部分为答案：B下列消费品只按照比例税率形式征收消费税的是（）。答案：AB下列哪些情形应当按照销售额和增值税税率计算应

4、纳税额，不得抵扣进项税额和使用增值税专用发票（）。答案：ABC下列在“应交增值税”的明细账中设置在借方的是（）。答案：AD增值税税控系统包括（）。答案：ABCD下列（）属于准予从销项税额中抵扣的进项税额。答案：ABCD对于交通运输业执行11%的税率，税负则根据企业的（）呈现出上升或下降的趋势。答案：AC1998年5月，中国人民银行制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类，其中不良贷款包括（）。答案：CDE按照贷款保障条件，银行贷款可以分为（）。答案：ABC不属于

5、工资、薪金所得的征税项目收入包括（）。答案：ABCD从事免征农、林、牧、渔项目的所得项目为答案：AC享受“三免三减半”所得税优惠的、符合条件的环境保护、节能节水项目包含答案：ABC下列各项中可以归属于劳动保护支出的有答案：ABCD根据《小企业会计制度》，小企业应同时符合的两条标准答案：AC小企业会计制度与企业会计制度在总体框架方面的差异包括下列答案：ABC外购已税轮胎加工生产的小汽车可以扣除轮胎已纳的消费税（）。答案：B试点纳税人在试点实施之日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同，应在试点实施之日起按照新的税收政策规定缴纳税款（）。答案

6、：B纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应当统一从高适用税率核算销售额（）。答案：B对于营业税纳税人而言，由于两税并行，营业税纳税人购进货物所支付的增值税不能在纳营业税时扣除（）。答案：A快递公司拥有自有运输工具且运输部分收入与快递公司取得的全部收入无法划分的，按交通运输业征税（）。答案：A境外单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务属于在境内提供应税服务（）。答案：B企业年金的个人缴费部分，可以在个人当月工资薪金计算个人所得税时扣除。以上说法（）。答案：B除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责

7、发生制原则和实质重于形式原则。答案：A企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。答案：A土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权账面价值不再转入在建工程，土地使用权与地上建筑物应分别摊销和计提折旧。答案：A根据《小企业会计制度》的规定，从事商品流通业务的小企业必须设置管理费用科目。答案：B《小企业会计制度》下确定可资本化的借款费用的方法与《企业会计制度》相同。答案：B某酒业制造公司生产各种白酒（消费税税率为20%加0.5元/500

8、克），9月份销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，则该公司应缴消费税额为（）。答案：C《小企业会计制度》是由（）发布的。答案：A现行《会计法》是（）年修订的。答案：C下