2016江南大学现代远程教育税法与会计及答案

《2016江南大学现代远程教育税法与会计及答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、江南大学现代远程教育考试大作业考试科目:《税法与会计》大作业题目（内容）：（5个题，总分100分）一、某厂某月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝１３万元；(2)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟(消费税率56%)取得销售额40万元，销售乙类卷烟(消费税率36%)取得销售额30万元；（3)馈赠给关单位特制卷烟（视同甲类），帐面成本12万元；(4)分配给本企业职工乙类卷烟，帐面成本9万元，按当月售价为15万元；要求：根据以上资料进行会计处理(上述销售购买价款指不含增值税的价款，外购项目均已取得扣税

2、凭证，销售采购均以银行存款收支,不考虑卷烟的从量税)。（15分）借：材料采购13    贷：银行存款13借：银行存款81.9    贷：主营业务收入30+40    应交税费——应交增值税11.9借：营业税金及附加 33.2    贷：应交税费——应交消费税22.4+10.8二、发生如下事项，计算应纳的个人所得税。（1）职工A每月工资6000元，计算他每月交多少个人所得税。（2）职工A年终一次性奖金20000元，计算一次性奖金交多少个人所得税。（3）职工B每月工资2500元，计算他每月交多少个人所得税。（4

3、）职工B年终一次性奖金9000，计算一次性奖金交多少个人所得税。（5）演员C一次性取得含税劳务报酬3000元，计算他应交多少个人所得税。（6）演员D一次性取得不含税前劳务报酬3000元，（7）演员E一次性取得不含税前劳务报酬取得50000元，计算支付者该代负多少个人所得税。（8）路人F买彩票中奖100万，当场公益捐款20万，计算他应交多少个人所得税。（16分）答：（1）应纳税额=（6000-3500）*10%-105=145元7（2）应纳税额=20000/12*12*10%-105=1895元（3）低于35

4、00不用缴税（4）应纳税额=9000/12*12*3%=270元（5）应纳税额=（3000-800）*20%=440元（6）应纳税额=（3300-800）*20%=500元（7）应纳税额=(63235.29-12647.06)*40%-7000=13235.29元（8）应纳税额=（-）*20%=元三、某一般纳税人，2015年12月发生下列业务：（1）将某企业逾期未退还包装物押金46800元转作其他业务收入。（2）公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为70000元，其进项税率为17%。（3）收到乙企

5、业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。（4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为17%。（5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为17%，该批产品成本为40000元。要求：编写上述业务的会计分录。（15分）1、借：其他应付款46800贷：其他业务收入46800/1.17=40000应交税费-增值税-销项680

6、02、借：在建工程7*1.17=70200贷：原材料70000应交税费-增值税-进项转出119003、借：原材料60000应交税费-增值税-进项10200贷：实收资本-乙企业7020074、借：应付职工薪酬-福利费81900贷：主营业务收入70000应交税费-增值税-销项11900借：主营业务成本50000贷：库存商品-B500005、借：长期股权投资46800贷：主营业务收入40000应交税费-增值税-销项6800借：主营业务成本50000贷：库存商品-A50000四、某企业为居民企业，年发生经营业务如下

7、：（1）取得产品销售收入6000万元。（2）发生产品销售成本3600万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费40万元）；财务费用60万元。（4）销售税金190万元（含增值税130万元）。（5）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税，所得税率25%。（14分）答：年度利润总额=6000-3600-800-190+130+90-50=1080万

8、元（1）调整项目：广告费扣除限额为6000*15%=900万元，实际发生600万元，可以据实扣除。业务招待费扣除限额为40*60%=24万元与6000*5/1000=30万元较小者（即24万元），实际发生40万元，应纳税所得额应调增16万元。公益性捐赠扣除限额为130*12%=15.6万元，实际发生30万元，应纳税所得额应调增14.4万元；税收滞纳金不得税前扣除，应纳税所得额应调增7万元。（2）应纳税所得额=10