公司财务审计报告范本

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1、除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，财务审计报告较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元（其中商品资金占82.7%）,年销售总额为1,387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%（比1993年增长12%），实现利润总额85万元，利润率为6.13%（比1993年増长13.3

2、3%），开支商品流通费41万兀，费用水平为2.95%比上年下降3.06%,全年全员劳动效率为61,664元，人均利润为3,778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。（二）发现的问题和处理意见除财务审计报告内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：1.加大销售成本，压低销售利润(1)经查，该商场经营的两种电扇，19乂＞＜年＞＜月份

3、进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23，400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12,870元。商场财计股长XX承认有弄虚作假的错误并做了财务审计报告书面检查。(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价

4、少计2，225元，造成少计利润，漏交所得税1，223.75元。商场财计股长XX承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙X所述属实。省事造成，并非故意作弊，经查证，X以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，财务审计报告造成偷漏所得税14,039.75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对1994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。1.隐匿收入，偷漏所得税(1)该商场自19XX年X月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1

5、，200元(每个橱窗200元)，全年合计14，400元，记入“应付款一一其它应付款”的有关明细帐户下，长期挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7,510(2)该商场1994年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机，每台代销手续费50元，财务审计报告共得手续费1,650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。查以上两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为。虽均未动用，

6、但已造成严重后果应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入1994年3月份“其他收入”帐户计算损益。2.扩大商品流通费开支(1)19XX年X月XX日支付购蒸笼9只一笔，财务审计报告单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入“费用——其他费用”。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税342.10元。(2)19XX年X月XX日支付“购消防运动会奖品”一笔，计493元，列入“费用——其他费用”。根据财务制乱计费度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范用

7、造成漏交所得税271.15元。(3)1994年7月20日支付“修仓库围墙”款20，503元，以“费用——修理费”列支；7月26日支付“打水井”款6，052元，以“费用——保管费”列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，其乱计费用造成偷漏所得税14,605元。以上工签合计扩大费用开支27,670元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15,218元应补缴入库。1.乱对其他支出(1)1993年财税大检查中，财务审计报告因乱计费用偷漏所得税受到罚款11,000元

8、的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由“企业留利基金”承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款——其他应收款’’帐户列帐，后于4月25日和5月25日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6,050