公司财务审计报告

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1、★精品文档★公司财务审计报告模板审计报告目录广东XXX会计师事务所GUANGDONGXXXCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS穗注报备：2011020000号粤X审字[2011]000号关于公司2006年度财务审计报告山水审字第2号一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占%；双鸭山新时代

2、水泥公司投入资本200万元，占%　　此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》及集团相关制度规定，并参照2007年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的二、2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创5/5★精品文档★审计中发现的问题货币资金循环1、2007年5月17日进点并立即进行现金盘点盘点时，现金账面余额11,元，未入账收入单据318,元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,

3、元盘点实有现金19,元，与账面数差额21,元，其中，白条抵库21,500元盘盈现金元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴支票未有限公司资产负债表主要变化项目简析如下：期末流动资产与期初相比减少元1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分

4、别减少万元和万元，　　　　造成其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：3、预付账款……非流动资产增加元1、固定资产项目2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资项目如下表：利润表简表单位名称：某某公司年　　　　单位：万元简析：其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：针对小企业资产负债表和利润表出具的审计报告的参考格式针对小企业资产负债表和利润表出具的审计报告的参考格式5、现金等价物现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资6、短期投资短期投资是指小企

5、业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资以支付现金取得的短期投资，按照购买价款和相关税费作为成本进行计量出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，计入投资收益7、2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创5/5★精品文档★应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权包括应收票据、　　　　应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执

6、照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项存货核算方法存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将

7、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、[在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等]等存货按照以下原则核算:本公司存货取得时，按实际[]成本入账[经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本]财务报表附注二零一三年度人民币元公司领用或者发出存货，按照[实际成本]核算，采用[先进先出法/加权平均法/个别认定法/计划成本法/售价金额核算法]确定其实际成本公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销2016全新精品资料-全新公文范文-全程

8、指导写作–独家原创5/5★精品文档★[或分期摊销]法摊销存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入8、长期债权投资长期债券投资，是指小企业准备长期持有的债券投资长期债券投资按照购买价款和相关税费作为成本进行计量实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息债券投资损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注