一建工程经济梅世强讲笔记

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资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。第一章:工程经济1Z101010资金时间价值的计算及应用1、利息的计算⑴、资金时间价值:其实质是资金作为生产经营要素,在扩大再生产及其资金流经过程中,资金随时间周转使用的结果。⑵、影响资金时间价值的因素资金的使用时间资金数量的多少资金投入和回收的特点资金周转的速度⑶、利率的高低是发展国民经济的重要杠杆之一、利率的高低的决定因素社会平均利润率(首先取决、最重要)借贷资本的供求情况(其次取决。借大于求,利率下降。反之上升)风险(风险与利率成正比)通货膨胀(能够使利息无形中成为负值)期限⑷、对于资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同⑸、利息常常被看成是资金的一种机会成本⑹、以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性,而自愿性的动力在于利息和利率

1资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。2、资金等值的计算及应用⑴、资金有时间价值,即使金额相同,因其发生在不同时间,其价值就不相同。反之,不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却有可能具有相等的价值。这些不同时期、不同数额但其”价值等效”的资金成为等值。①、两笔资金如果金额相同,在不同时点,在资金时间价值作用下(即利率不为0)两笔资金是否可能等值。不可能②、两笔金额不等的资金,在不同时间点,在资金时间价值的作用下,两笔资金是否可能等值。可能③、两笔金额不等的资金,在不同时间点,在资金时间价值的作用下,如果等值。则在其它时间点上其价格关系如何。相等④、现在的100元和5年以后的248元,这两笔资金在第二年年末价值相等,若利率不变,则这两笔资金在第三年年末的价值如何。相等⑵、影响资金等值的因素有哪些资金数额的多少资金发生的长短利率的大小(关键因素)⑶、现金流量图作图方法规则①、以横轴为时间轴(0表示时间序列的起点即现在)②、相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况(横轴上方现金流入,下为流出)③、箭线的长短与现金流量数值大小成比例④、箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点(表示时间单位的末期,是2

2资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。年末不是3年初)⑷、现金流量图的三要素流量的大小(现金流量数额)方向(现金流入或现金流出)作用点(现金流量发生的时点)⑸、一次支付的终值存入银行100万元,年利率5%,时间为3年,在第3年年末连本带利一起取出,问能够取出多少钱?F=P(1+i)n(F-终值,P-现值,i-利率,n-年限)F=100*(1+0.05)3=115.763万元⑹、一次支付的现值现在存入一笔钱,银行按照复利5%,按年付利息,在第3年末,连本带利取出100万,问现在需存入多少钱?P=F(1+i)-n(F-终值,P-现值,i-利率,n-年限)P=100(1+0.05)-3=86.384万元⑺、等额支付的终值未来3年每年年末在账户里面存入1万元,银行按照复利5%,按年付利息,在第3年年末连本带利一起取出,问能够取出多少钱?F=A((1+i)n-1)/i(F-终值,i-利率,n-年限,A-年金)F=1*((1+0.05)3-1)*0.05=3.153

3资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑻、等额支付的现值现在存入一笔钱,银行按照复利5%,按年付利息,在未来3年每年年末,取出1万元,在第三年取出后账面余额为0,问现在需存入多少钱?P=A((1+i)n-1)/(i(1+i)n)(P-现值,i-利率,n-年限,A-年金)P=1*((1+0.05)3-1)/(0.05*(1+.05)3=2.7233、名义利率与有效利率的计算⑴、计息周期:某一笔资金计算利息的时间间隔⑵、计息周期利率(i)⑶、计息周期数:某一笔资金在一年内计算利息的次数(m)⑷、名义利率:指的是年利率(单利计算的年利率)(r)r=i*m⑸、实际利率:又称有效利率,复利计算利率A、计息周期的有效利率:(等效计息周期利率)B、年有效利率:(ieff))=(1+r/m)m-1⑹、已知某一笔资金的按季度计息,季度利率3%,问资金的名义利率?r=i*m=3%*4=12%⑺、已知某一笔资金半年计息一次,名义利率10%,问半年的利率是多少?i=r/m=10%/2=5%⑻、甲施工企业,年初向银行贷款流动资金200万,按季计算并支付利息,季度利率1.5%,则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元?200*1.5%*4=12万元⑼、年利率8%,按季度复利计息,则半年的实际利率为多少?季度利率i=r/m=8%/4=2%半年的有效利率(ieff))=(1+r/m)m-1=(1+2%)2-1=4.04%ieff=(1+8%/4)

4资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。2-1=0.0404分母下4是间年利率化成季度利率,括号外的2次方是按季度付钱半年需要付两次⑽、有一笔资金,名义利率r=12%,按月计息,计算季度实际利率月利率i=1%季度的有效利率(ieff))=(1+r/m)m-1=(1+12%/12)3-1=3.03%解释同上⑾、某企业从金融机构借款100万,月利率1%,按月复利计息,每季度付息一次,则该企业一年须向金融机构支付利息多少万元季度的有效利率(ieff))=(1+r/m)m-1=(1+1%)3-1=3.03%季度有效利率*100万*4=3.03%*100*4=12.12万元《付息》表示支付利息了不能将利息进行复息计算了,如果是《复利》应该按复息计算⑿、某施工企业,希望从银行借款500万元,借款期限2年,期满一次还本,经咨询有甲乙丙丁四家银行愿意提供贷款,年利率均为7%,其中甲要求按月计算并支付利息,乙要求按季度计算并支付利息,丙要求按半年计算并支付利息,丁要求按年计算并支付利息,对该企业来说借款实际利率最低的是哪一家?(丁)分别计算甲乙丙丁为:0.1498、0.1489、0.1475、0.1449公式为ieff=(1+7%/m)n-1

5资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。上诉的1000(F/P,10%/2,2*5)公式中F/PF在分子上就是求F,2为每年结算2次,5为5年。本题是求年均支付终值:F=A*((1+i)n-1)/i,本题半年利率为4.04%带入公式为:1000*((1+0.0404)2*5-1)/0.0404=12028.4(元)与例题差在小数进位上了1Z101020技术方案经济效果评价1、经济效果评价的内容⑴、所谓经济效果评价就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求,在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上,采用科学的分析方法,

6资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证,为选择技术方案提供科学的决策依据。⑵、在实际应用中,对于经营性方案,经济效果评价是从拟定技术的角度出发,根据国家现行财政、税收制度和现行的市场价格,计算拟定技术方案的投资费用等。⑶、对于非经营性方案,经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。⑷、独立型与互斥型方案的区别(了解即可)①、独立型:这种对技术方案自身的经济性的检验叫做”绝对经济效果检验”即不需要横向比较②、互斥型:包含两部分内容1、考察各个技术方案自身的经济效果,即进行”绝对经济效果检验”。2、考察那个技术方案相对经济效果最优,即”相对经济效果检验”⑸、技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限,包括建设期和运营期。⑹、运行期分为投产期和达产期两个阶段⑺、运营期一般应根据技术方案主要设施和设备的经济寿命期(或折旧年限)、产品寿命期、主要技术寿命期等多种因素综合确定2、经济效果评价指标体系

7资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑵、静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素⑶、静态指标的适用范围对技术方案进行粗略评价对短期投资方案进行评价对逐年收益大致相等的技术方案进行评价3、投资收益率分析⑴、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标,它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率⑵、投资收益率的指标(不要求计算)A、总投资收益率(ROI)ROI=EBIT/TI(EBIT—息税前利润,TI—总投资)

8资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。总投资=建设投资(包含建设期贷款利息)+全部流动资金A、资本金净利润率(ROE)ROE=NP/EC(NP—净利润,NE—技术方案资本金)(净利润=利润总额-所得税)(所得税税后)⑶、投资收益率的优点及适用范围A、优点:可适用于各种投资规模B、适用范围:主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程,且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案,特别适用于工艺简单而且生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价。4、投资回收期分析⑴、投资回收期计算A、某技术方案估计总投资2800万元,技术方案实施后各年净收益为320万元该技术的静态投资回收期为?Pt=2800/320=8.75年B、某技术方案投资现金流量表的数据如下,计算该技术方案的静态投资回收期某技术方案投资现金流量表计算期0123456781、现金流入………………800120012001200120012002、现金流出……6009005007007007007007003、净现金流量……-600-9003005005005005005004、累计净现金流量……-600-1500-1200-700-2003008001300Pt(累计净现金流量开始出现正值的年分数-1)+(上一年累计现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量)Pt=(6-1)+︱-200︱/500=5.4年

9资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。注:累计净现值可能要自己算⑵、静态投资回收期优点、缺点、使用范围A、优点:静态投资回收期反应抗风险能力B、使用范围:①、技术上更新迅速的技术方案②、资金相当短缺的技术方案③、未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案C、缺点:静态投资回收期没有全面地考虑技术方案整个计算期内的现金流量,即只考虑回收之前的效果,不能反映投资回收之后的情况,故无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果。5、财务净现值分析⑴、计算财务净现值(FNPV)=现金流入现值之和-现金流出现值之和(每年一题)可采用求现值的公式计算:P=F(1+i)-nn为年上题如i=8%则:(-600)*(1+0.08)-1+(-900)*(1+0.08)-2+...+500(1+0.08)-8=403.316A、基本计算,给现金流量图,求FNPVB、用等值计算的系数,计算FNPV⑵、判别A、FNPV大于等于0,可行。反之不可行B、FNPV是一个绝对数指标。C、如果某个方案的FNPV小于0,将来这个方案建成投产之后一定是亏损的。

10资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。不正确基准收益率IC包含投资人主观意见,比如设为8%不合格设为7%可能就是合格的了⑶、缺点A、首先确定一个符合经济现实的基准收益率,而基准收益率的确定往往是比较困难的B、在互斥方案评价时,财务净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命,如果互斥方案寿命不等,必须构造一个相同的分析期限,才能进行各个方案之间的比选C、财务净现值也不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率D、不能直接说明在技术方案运营期间各年的经营成果E、没有给出该投资过程确切的收益大小,不能反映投资的回收速度6、财务内部收益率分析⑴、财务内部收益率(FIRR)其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率⑵、优点财务内部收益率指标考虑了资金的时间价值以及技术方案在整个计算期内的经济状况,不但能反映投资过程的收益程度,而且FIRR的大小不受外部参数影响,(基准收益率IC)完全取决于技术方案投资过程净现金流量系列的情况。这种技术方案内部决定性,使它在应用中具有一个显著地优点(与净现值比,比较客观,没有主观因素的影响)7、基准收益率的确定

11资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑴、基准收益率也称基准折现率,是企业或行业投资者以动态的观点所确定的,可接受的技术方案最低标准的收益水平⑵、测定A、在政府投资项目、企业投资项目,采用行业财务基准收益率作为方案的基准收益率B、在中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定,应首先考虑国家风险因素C、投资者自行测定技术方案的最低可接受财务收益率,除了应考虑上述第2条中所涉及的因素外,还应根据自身的发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合测定D、资金成本:是为取得资金使用权所支付的费用,主要包括筹资费和资金的使用费E、投资的机会成本是在技术方案外部形成的,她不可能反映在该技术方案财务上F、投资风险:风险与收益率成正比G、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本8、偿债能力分析⑴、偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其它资产摊销费和其它还款资金来源⑵、偿债能力指标主要有:借款偿还期、偿债备付率、利息备付率、流动比率、速动比率(一期四率)⑶、适用范围:借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限,且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案;它不适用于那些预先给定借款偿还期的技术方案。对于预先给定借款偿还期的技术方案,应采用利息备付率和偿债备付率指标分析企业的偿债能力。

12资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑷、n—项目计算期(项目受惠期),FNPV-净现值,FIRR-内部收益率,IC-基准收益率A、基准收益率(IC)提高,FNPV(财务净现值)变小,TIRR(内部收益率)不变B、对于独立方案,FNPV=FIRR(财务净现值=内部收益率)C、对于独立方案,FIRR大于IC,则FNPV大于0。反之亦然D、对于独立方案,FIRR等于IC,则FNPV等于0。反之亦然E、对于独立方案,FIRR小于IC,则FNPV小于0。反之亦然F、对于互斥方案,甲FNPV大于乙FNPV,则甲FIRR不一定大于乙FIRR。为不确定性关系G、已知F,求P。n一定,i越高,P越小。P=F(1+i)-nH、已知P,求F。i一定,n越长,F越大。F=P(1+i)nI、某技术方案在不同收益率i下的净现值为i=7%时,FNPV为1200万;i=8%时,FNPV为800万;i=9%时,FNPV为430万;该技术方案内部收益率的范围?大于9%当FNPV等于0时求i1Z101030技术方案不确定性分析1、不确定分析2、盈亏平衡分析⑴、固定成本:工资及福利费(计件工资除外)、折旧费、修理费、无形资产及其它资产摊销费、其它费用等⑵、可变成本(变动成本):原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等⑶、半可变(或半固定)成本:与生产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费及运输费等。

13资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑷、长期借款利息应视为固定成本;流动资金借款和短期借款利息可能部分与产品产量相关,其利息可视为半可变(或半固定)成本,为简化计算,一般也将其作为固定成本。⑸、量本利模型公式:B=p*Q-Cu*Q-CF-Tu*Q根据图能够记为:利润B=(销售收入S)-(可变成本C)-(固定成本CF)B=(pQ-TUQ)(销售成本)-CuQ(可变成本)-CF(固定成本)或是:B=(P-TU-CU)Q-CFB-利润P-单价Q-产销量Cu-变动成本Tu-营业税金及附加CF-固定总成本化简B=p*Q-[(Cu+Tu)*Q+CF]盈亏平衡点BEP(Q)=CF/p-Cu-Tu(即上式B=0)⑹、计算

14资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A带入公式为:0=(900-120-560)Q-1200Q=5.4545万台盈亏平衡点的生产能力利用率=54545/100000*100%=54.54%B、(1)0=(300-40-120)Q-280Q=2万件(2)B=(300-40-120)*3-280=140万(3)100=(300-40-120)Q-280Q=2.7143万件⑺、计算盈亏平衡点,用产销量和生产能力利用率表示(盈亏点产销量/设计能力)3、敏感性分析⑴、敏感性分析的目的:找出敏感因素,确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力

15资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑵、敏感性分析的目的在于寻求敏感因素,能够经过计算敏感度系数和临界点来判断⑶、如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响,则可选用静态投资回收期作为分析指标⑷、如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响,则可选用财务净现值作为分析指标⑸、如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响,则可选用财务内部收益率指标等⑹、计算、确定敏感度系数,会选择最敏感因素A、敏感度系数=指标变化率/因素变化率⑺、临界点①、临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。超过极限,技术方案的经济效果指标将不可行。(案例分析)②、分析指标为财务净现值FNPV,影响因素为销售单价,销售单价为1000元时,FNPV为500万元,销售单价为700元时,FNPV为0万元,销售单价为600元时,FNPV为-100万元,这个技术方案销售单价下降的临界点为700元③、分析指标为财务内部收益率FIRR,影响因素为销售单价,销售单价为1000元时,FIRR为15%,销售单价为700元时,FIRR为8%,销售单价为600元时,FIRR为0%,基准收益率IC=8%,这个技术方案销售单价下降的临界点为700元④、如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择,一般应选择敏感度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案1Z101040、技术方案现金流量表的编制

16资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。1、技术方案现金流量表⑴、投资现金流量表:是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础,反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流出,经过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标⑵、资本金现金流量表:是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发,以技术方案资本金作为计算基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以计算资本金财务内部收益率⑶、投资各方现金流量表:是分别从技术方案各个投资者的角度出发,以投资者的出资额作为计算基础,用以计算技术方案投资各方财务内部收益率⑷、财务计划现金流量表:反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金的流入和流出,用于计算累计盈余资金,分析技术方案的财务生存能力⑸、技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成2、技术方案现金流量表的构成要素⑴、对于一般性技术方案经济效果评价来说,投资、经营成本、营业收入和税金等经计量本身既是经济指标,有事导出其它经济效果评价指标的依据,因此它们是构成技术方案现金流量的基本要素⑵、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等,它是流动资产与流动负债的差额⑶、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出(不应计入成本)⑷、经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其它费用(应计入成本)⑸、税金一般属于财务的现金流出

17资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。1Z101050、设备更新分析1、设备磨损与补偿⑴、设备磨损分为(有形磨损、无形磨损)两大类,(第一种有形磨损、第二种有形磨损、第一种无形磨损、第二种无形磨损)四种形式A、第一种有形磨损:设备在使用过程中,在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏。这种磨损的程度与使用强度和使用时间长短有关B、第二种有形磨损:设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损,如金属件生锈、腐蚀、橡胶老化等。这种磨损与闲置时间长短和所处的环境有关注:会区分第一种有形磨损和第二种有形磨损(实例)C、第一种无形磨损:设备的技术结构和性能并没变化,但由于技术进步,设备制造工艺不断改进,社会劳动生产率水平的提高,同类设备的再生产价值降低,因而设备的市场价格也降低了,致使原设备相对贬值D、第二种无形磨损:由于科学技术的进步,不断创新出结构更先进、性能更完善、效率更高、耗费原材料和能源更少的新型设备,使原有设备相对成就落后,其经济效益相对降低而发生贬值⑵、有形磨损和无形磨损的相同点与不同点A、相同点:都引起设备原始价值的贬值B、不同点:遭受有形磨损的设备,特别是有形磨损严重的设备,在修理前不能工作遭受无形磨损的设备,并不表现为设备实体的变化和损坏,即使无形磨损很严重,其固定资产物质形态却可能没有磨损,依然能够使用,只不过继续使用它在经济上是否合算,需要分析研究⑶、设备磨损的补偿

18资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑷、设备有形磨损的局部补偿是修理⑸、设备无形磨损的局部补偿是现代化改装⑹、设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新⑺、设备大修理是更换部分已磨损的零件和调整设备,已恢复设备的生产功能和效率为主⑻、设备现代化改造是对设备的结构作局部的改进和技术上的革新,如添新的、必须的零部件,以增加设备的生产能和效率为主区别:大修理是维持和修复原有效率和功能,不提高-效率功能。现代化改造是以提高效率功能为主⑼、更新是对设备进行更换2、设备更新方案的必选原则⑴、一般优先考虑更新的设备是A、设备损耗严重,大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的B、设备损耗虽在允许范围内,但技术落后,能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重,技术经济效果很不好C、设备役龄长,大修虽然能恢复精度,但经济效果上不如更新⑵、设备更新比选原则

19资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、设备更新分析应站在客观的立场分析问题B、不考虑沉没成本:既有企业过去投资决策发生的、非现在决策改变(或不受现在决策影响)、已经计入过去投资费用回收计划的费用。沉没成本=设备账面价值(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值①、某公司4年前花10万元买入一台设备,4年中,设备共折旧6万元。现在这个设备帐面上所记录设备现在的价值4万元(账面价值=原值-折旧),设备卖出1万元,其沉默成本为3万元。(10-6)-1=3沉没成本是收不回来的成本②、某施工企业欲购入一台机械设备,设备价格为200万元,和设备厂家签订购买合同,并支付5000元现金,合同违约,沉默成本为5000元C、逐年滚动比较3、设备更新方案的必选方法⑴、设备寿命概念A、设备的自然寿命:又称物质寿命。它是指设备从投产使用开始,直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间。它主要是由设备的有形磨损所决定的。做好设备维修、保养可延长设备的物质(自然)寿命B、设备的技术寿命:又称有效寿命。它是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间,也即是指设备在市场上维持其价值的时间。它主要是由设备的无形磨损所决定的,它一般比自然寿命短,而且科学技术进步越快,技术寿命越短。C、设备的经济寿命:是指设备从投入使用开始,到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间,它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。

20资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。设备的:年平均使用成本=设备的年资产消耗成本+设备的年运行成本设备从开始使用到其年平均使用成本最小(或年盈利最高)的使用年限N0为设备的经济寿命⑵、设备经济寿命的估算(p57计算,冲刺待定)设备的低劣化值:设备年均递增的运行成本1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析1、设备租赁与购买的影响因素⑴、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式⑵、设备租赁与购买相比的优越性A、在资金短缺的情况下,既可用较少资金获得生产急需的设备,也能够引进先进设备,加速技术进步的步伐

21资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、可获得良好的技术服务B、能够保持资金的流动状态,防止呆滞,也不会是企业资产负债状况恶化C、可避免通货膨胀和利率波动的冲击,减少投资风险D、设备租金可在所得税前扣除,能享受税费上的利益⑶、设备租赁的不足之处在于A、在租赁期间承租人对租赁设备无所有权,只有使用权,故承租人无权改造、处理,不能担保、抵押贷款B、承租人在租赁期间所教的租金总额＞直接购买费用C、长年支付租金,形成长期负债D、融资租赁合同规定严格,毁约要赔偿损失,罚款较多等2、设备租赁与购买方案的比选分析⑴、采用购置设备或是采用租赁设备应取决于这两种方案在经济比较,比较的原则和方法与一般的互斥投资方案的比选方法相同⑵、对技术过时风险大、保养维修复杂、使用时间短的设备,能够考虑经营租赁方案。⑶、对技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备则融资租赁方案或购置方案均是能够考虑的方式⑷、租赁费主要包括:租赁保证金、租金、担保费⑸、影响租金的因素很多,如设备的价格、融资的利息、租金计算公式、税金、保证金、运费金、利差、支付时间等⑹、附加率法计算:

22资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。R=68*(((1+10%*5)/5)+4%)⑺年金法:是将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内租金计算方法1Z101070价值工程在工程建设中的应用1、提高价值的途径⑴、价值工程中所描述的”价值”也是一个相正确概念,是指作为某种产品(或作业)所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。它不是对象的使用价值,也不是对象的交换价值,而是对象的比较价值V=F/C⑵、价值工程的三个基本要素,价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素⑶、产品的:寿命周期成本=生产成本+(使用+维护成本)⑷、价值工程的目标:是以最低的寿命周期成本,使产品具备它所必须具备的功能⑸、价值工程的核心:是对产品进行功能分析

23资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑹、价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑⑺、提高价值途径(实例重点)A、双向型:在提高功能、降低成本(F增加、C减小)实例:重庆轻轨新线一期工程,根据自身的城市特点,引进跨座式单轨技术,其梁轨一体化的构造,决定了施工要求的高精度,易造成工程返工甚至PC轨道梁报废的难题。在国外长期以来采用”先墩后梁”的模式组织建设,缺点是建设周期太长。为实现建设目标,重庆轻轨在项目上打破常规,成功运用了”梁墩并举”的激素与管理模式,大幅缩短了工期(仅有4年工期,远少于常规7~的工期);各项精度水平均有大幅提高,确保了建设质量,减少资金积压时间,降低了工程融资成本,降低了工程总造价;同时,减少了占用城市道路施工的时间,方便了市民出行,减少了堵车,既节省了宝贵的资源,又降低了环境污染B、改进型:在产品成本不变的条件下,经过改进设计,提高产品功能(F增加、C不变)实例:人防工程,若仅仅考虑战时的隐蔽功能,平时闲置不用,将需要投入大量的人力、财力予以维护。若在设计时,考虑战时能发挥隐蔽功能,平时能发挥多种功能,则可将人防工程平时利用为地下商场,地下停车场等。这些都大大提高了人防工程的功能,并增加了经济效益C、节约型:产品功能不变的前提下,经过降低成本达到提高价值的目的(F不变、C变小)实例:某市一电影院,由于夏季气温高,需设计空调系统降温,以满足人们舒适度的要求。经过相关人员价值分析,决定采用人防地道风降温系统替代机械制冷系统。该系统实施后,在满足电影空调要求的前提下,不但降低了造价,

24资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。而且节约了运行费和维修费A、投资型:产品功能有较大幅度提高,产品成本有较少提高(F大提高、C小提高)实例:电视塔,主要功能是发射电视和广播节目,若只考虑塔的单一功能,塔建成后只能作为发射电视和广播节目,每年国家还要拿出数百万元对塔及内部设备进行维护和更新,经济效益差。但从价值工程应用来看,若利用塔的高度,在塔上部增加综合利用机房,可为气象、环保、交通、消防、通信等部门服务;在塔上部增加观景厅和旋转餐厅等。工程造价虽增加了一些,但功能大增,每年的综合服务和游览收入显著增加,即可加快投资回收,又可实现”以塔养塔”B、牺牲型:产品功能略有下降,产品成本大幅度降低(F略下降、C大幅下降)实例:老年人的手机,在保证接听拨打电话这一基本功能的基础上,根据老年人的实际需求,采用保留或增加有别于普通手机的大字体、大按键、大音量、一键亲情拨号、收音机、一键求救、手电筒、监护定位、助听等功能,减少普通手机的办公、游戏、拍照、多媒体娱乐、数据应用等功能。从总体来看老年手机功能比普通手机降低了些,但仍能满足老年顾客对手机特定功能的要求,而整体生产成本却大大地降低了⑻、在产品形成的各个阶段都能够应用价值工程提高产品的价值。但在不同的阶段进行价值工程活动,其经济效果的提高幅度却是大不相同的。对于建设工程,应用价值工程的重点是在规划和设计阶段2、价值工程在工程建设应用中的实施步骤(待定)⑴、的课件内容⑵、从设计方面看,对结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的工程产品进行价值活动,可使工程产品结构、性能、技术水平得到优化,

25资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。从而提高工程产品价值⑶、从施工生产方面看,对量大面广、工序繁杂、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难保证的工程产品,进行价值工程活动能够最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能⑷、确定价值工程对象的改进范围A、Vi=1,表示功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高,而功能要求不高,一种可能是存在着过剩的功能;另一种可能是功能虽无过剩,但实现功能的条件或方法不佳,以致使实现功能的成本大于功能的实际需要B、Vi＜1,此时功能实现成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高,而功能要求不高,一种可能是存在着过剩的功能;另一种可能是功能虽无过剩,但实现功能的条件或方法不佳,以致使实现功能的成本大于功能的实际需要C、Vi＞1,说明该评价对象的功能比较重要,但分配的成本较少,即功能实现成本低于功能评价值。应具体分析,可能功能与成本分配已较理想,或者有不必要的功能,或者应提高成本从以上分析能够看出,对产品进行价值分析,就是使产品每个构件的价值系数尽可能趋近于1.为此,确定的改进对象是:①、Fi/Ci值低的功能计算出来的Vi＜1的功能区域,基本上都应进行改进,特别是Vi值比1小的较多的功能区域,力求使Vi=1②、△Ci=(Ci-Fi)值大的功能△Ci它是成本降低期望值,也是成本应降低的绝对值。当n个功能区域的价值系数同样低时,就要优先选择△Ci数值大的功能区域作为重点对象③、复杂的功能

26资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。复杂的功能区域,说明其功能是经过很多构配件(或作业)来实现的,一般复杂的功能区域其价值系数也较低①、问题多的功能尽管在功能系统图上的任何一级改进都能够达到提高价值的目的,可是改进的多少、取得效果的大小却是不同的。越接近功能系统图的末端,改进的余地越小,越只能作结构上的小改小革;相反,越接近功能系统图的前端,功能改进就能够越大,就越有可能作原理上的改变,从而带来显著效益。1Z101080新技术、新工艺和材料应用方案的技术经济分析1、新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则⑴、原则:A、技术上先进、可靠、适用、合理B、经济上合理(主要原则)2、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析⑴、新技术应用方案的经济分析A、常见的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等B、常见的动态分析方法有净现值(费用现值)法、净年值(年成本)法等⑵、增量投资收益率法R(2-3)=(C1-C2)/(I2-I1)*100%C1:原方案总成本C2:新方案总成本I1:原方案投资额I2:新方案投资额

27资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。这表明新技术方案在经济上是可行的⑶折算费用法A、当方案的有用成果相同时,一般可经过比较费用的大小,来决定优劣和取舍①、在采用方案要增加投资时,可经过比较各个方案折算费用的大小选择方案Zj=Cj+Pj·RcZj:折算的年总费用Cj:生产成本Pj:投资额Rc:基准投资收益率某一项工程有甲乙丙丁四种实施方案可供选择,四个实施方案的投资额分别是60万元、80万元、100万元、120万元,年运行成本分别是16万元,13万元,10万元,6万元,各方案应用环境相同,基准收益率10%,则采用的折算费用法,采用的最优方案是哪一个甲16+60×10%=22乙13+80×10%=21丙10+100×10%=20丁6+120×10%=18最优的方案是丁方案B、当方案的有用成果不相同时,一般可经过方案费用的比较来决定方案的使用范围,进而取舍方案C1=CF1+CU1·QC2=CF2+CU2·QC1(C2):总成本CF1(CF2):固定成本CU1(CU2):单位可变成本

28资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。Q:产销量①、某企业欲引进一条生产线,引进甲生产线400万元,单位可变成本0.6,引进乙生产线600万元,单位可变成本0.4,问产量为800万时,选甲、乙?产量为1200万时选甲、乙?800万时:甲——400+0.6×800=880乙——600+0.4×800=920产量为800万时选甲方案1200万时:甲——400+0.6×1200=1120乙——600+0.4×1200=1080产量为1200万时选乙方案②、甲乙生产线的临界产量是多少万件?临界产量:当产量为多少万件时?甲乙生产线的总成本正好相等设产量为X400+0.6X=600+0.4XX=1000万件第二章:工程财务1Z10财务会计基础1、财务会计的职能⑴、财务会计与管理会计是现代会计两大基本内容⑵、财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能2、会计核算的原则⑴、会计要素的计量属性A、历史成本

29资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、重置成本B、可变现净值C、现值D、公允价值3、会计核算的基本前提⑴、会计核算的基本假设包括:会计主体、持续经营、会计分期和货币计量⑵、会计主体又称会计实体,强调的是会计为之服务的特定单位,。这个组织实体上从空间上界定了会计工作的具体核算范围⑶、会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系。法人主体一定是会计主体,但会计主体不一定是法人主体⑷、会计期间分为年度和中期。会计年度能够是日历年,也能够是营业年。中国一般以日历年作为企业的会计年度。即以公历1月1日至12月31日为一个会计年度⑸、中国的《企业会计准则》规定,企业会计应当以货币计量。中国一般应选择人民币作为记账本位币⑹、针对交易或者事项的发生时间与相关货币收支时间不一致的情况,会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制-(即用来规定收入和费用何时记账)⑺企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。⑻权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础4、会计要素的组成和会计等式的应用⑴会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润⑵、按资产的流动性可将其分为流动资产和非流动资产(即长期资产)⑶、流动资产包括:现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。

30资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑷、长期资产包括:长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其它资产(除了短期资产的其它带”资产、长期”字样的的都是长期资产)⑸、负债按流动性分为:流动负债和长期负债⑹、流动负债包括:短期借款、应付款项、应付工资、应交税金等⑺、长期负债包括:应付债券、长期借款、长期应付款等⑻、所有者权益的内容包括:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润⑼、资本公积包括:资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等⑽、资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素,也称为静态会计要素;收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素,也成为动态会计要素⑾、静态等式:资产=负债+所有者权益⑿、动态等式:收入-费用=利润1Z102020成本与费用1、费用与成本的关系(网上说教材有变化)⑴、费用按不同的分类标准,能够有多种不同的费用分类方法。如费用按经济内容和性质进行分类,可分为构建劳动对象费用、购置劳动手段费用和支付活劳动费用购置劳动对象的费用、购建劳动资料的费用和支付职工薪酬的费用三大类;费用按经济用途(某一笔费用与具体的施工生产是否相关)分可分为生产费用(即、生产成本,是和具体施工生产有关的费用、计入工程成本)和期间费用(和具体施工生产无关的费用、不能计入工程成本)

31资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑵、生产费用分为:直接费用、间接费用⑶、期间费用是指企业当期发生的,与具体产品或工程没有直接关系,必须从当期收入中得到补偿的费用。由于期间费用的发生仅与当期实现的收入相关,因而应当直接计入当期损益。期间费用主要包括管理费用、财务费用和营业费用。施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用2、工程成本的确认和计算方法⑴、间接费用一般按直接费的百分比分摊⑵、水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比分摊⑶、计算公式例:某施工企业同时有甲、乙、丙、丁4个单项工程同时施工、其中甲工程发生的直接费用为1000万元,乙工程发生的直接费用为万元,丙工程发生的直接费用为5000万元,丁工程发生的直接费用为万元,本年度共发生间接费100万元,要求计算甲项工程的间接费用①、计算分配率=全部间接费/全部直接费=100/(1000++5000+)=0.01②、甲的间接费用=1000×0.01=10甲的间接费用10万元⑷、固定资产折旧的影响因素A、固定资产原价B、预计净残值C、固定资产使用寿命

32资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑸、固定资产折旧的方法A、平均年限法(书上的例题)看题是求折旧额还是折旧率:折旧率=(1-折旧率)/年限折旧率*原价=折旧额(不行就都写上)月折旧额等于折旧额/12个月B、工作量法(书上的例题)

33资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、双倍余额递减法B、年数总和法⑹、无形资产包括:专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权等⑺、企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内摊销,其摊销金额计入管理费用⑻、无形资产摊销存在多种方法,包括直线法、生产总量法等⑼、建设工程价款结算,能够采用按月结算、分段结算、竣工后一次结算,

34资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。或按双方约定的其它结算方式3、工程成本的核算⑴、工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用⑵、直接费用包括A、人;B材;C机;D其它直接费用,指其它能够直接计入合同成本的费用⑶、其它直接费用包括:施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等⑷、间接费用包括:临时设施摊销费用和施工单位(非企业)管理人员工资、奖金、职工福利、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保护费、劳动保护费、排污费及其它费用⑸、工程成本核算对象的确定方法主要有A、以单项建造(施工)合同作为施工工程成本核算对象B、对合同分立以确定施工工程成本核算对象C、对合同合并以确定施工工程成本核算对象⑹、工程成本核算的任务A、执行国家有关成本开支范围,费用开支标准,工程预算定额和企业施工预算,成本计划的有关规定,控制费用,促使项目合理、节约地使用人力、物力和财力。这是工程成本核算的先决前提和首要任务B、正确及时地核算施工过程中发生的各项费用,计算施工项目的实际成本。这是项目成本核算的主体和中心任务

35资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、反映和监督施工项目成本计划的完成情况,为项目成本预测,为参与项目施工生产、技术和经营决策提供可靠的成本报告和有关资料,促使项目改进经营管理,降低成本,提高经济效益。这是施工项目成本核算的根本目的4、期间费用的核算⑴、管理费用包括:A、管理人员工资:是指管理层人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等B、办公费:是指企业管理办公用具的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖(包括现场临时宿舍取暖)用煤等费用C、差旅交通费:是指职工因公出差,调动工作的差旅费、住勤补助费,市内交通费和误餐费,职工探亲路费,劳动力招募费,职工离退休、退职一次性路费,工商人员就医路费,工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费D、固定资产使用费:是指管理部门和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维护或租赁费E、工具用具使用费:是指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费F、劳动保险费:是指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤金、按规定支付给离休干部的各项经费G、财产保险费:是指施工管理用财产、车辆保险H、工会经费:是指企业按职工工资总额计提的工会经费I、职工教育经费:是指企业为职工学习先进科技和提高文化水平,

36资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。按职工工资总额计提的费用A、税金:是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等B、其它:包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等例:某月施工企业的项目经理部发生办公费用1500元,该费用应计入(间接费用)⑵、财务费用包括A、利息支出B、汇兑损失C、相关手续费D、其它财务费用⑶、相关手续费:相关手续费指企业发行债券所支付的手续费、银行手续费、调剂外汇手续费等,但不包括发行股票(应计入管理费用)所支付的手续费等1Z102030收入1、收入的分类及确认⑴、按企业营业的主次分类,企业的收入能够分为主营业收入和其它业务收入两部分⑵、建筑业企业的主营业收入是建造(施工)合同收入⑶、其它业务收入也称附营业务收入。建筑企业的其它业务收入主要包括:A、产品销售收入B、材料销售收入C、机械作业收入D、无形资产出租收入

37资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、固定资产出租收入2、建造(施工)合同的收入核算⑴、建造合同的分立:一项包括建造资产的建造合同,同时满足下列条件,每项资产分立为单项合同A、每项资产均有独立的构建计划B、与客户就每项资产单独进行谈判,双方能够接受或拒绝与每项资产的合同条款C、每项资产的收入和成本能够单独辨认⑵、建造合同的合并:一组合同无论应对单个客户还是多个客户,同时满足下列条件的,应当合并为单项合同A、该组合同按一揽子交易签订B、该组合同密切相关,每项合同实际上已构成一项综合利润工程的组成部分C、改组合同同时或依次旅行⑶、建造合同的收入包括两部分内容:合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入⑷、合同变更,是指客户为改变合同规定的作业内容而提出的调整。合同变更款应同时满足下列条件,才能构成合同收入A、客户能够认可因变更而增加的收入B、该收入能够可靠计量⑸、索赔款是指因客户或第三方的原因造成的、向客户或第三方收取的、用以补偿不包括在合同造价中成本的款项。索赔款应同时满足下列条件,才能构成合同收入A、根据谈判情况,预计对方能够同意索赔B、对方同意接受的金额能够可靠计量

38资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。合同变更和合同索赔都是连个要素:能认可、能计量⑹、建造合同能够可靠估计,应在资产负债表日(每年的12.31日)根据完工百分比法确认当期的合同收入⑺、确定建造合同的完工进度的方法A、根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定[例1z102032-1]某建筑施工企业与A业主订了一项合同总造价为3000万无了的建造(施工)合同,合同约定建设期为3年。第1年,实际发生合同成本为750万元,年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元;第2年,实际发生合同成本为1050万元,年末预计为完成合同尚需发生成本700万元。则:第1年合同完工进度=750÷(750+1750)×100%=30%第2年合同完工进度=(750+1050)÷(750+1050+700)×100%=72%B、根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定C、根据已完成合同工作的技术测量确定⑻、完工百分比计算1Z102040利润和所得税费用1、利润的计算⑴、利得和损失可分为两大类

39资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、不计入当期损益,而直接计入所有者权益的利得和损益。如接受捐赠、变卖固定资产等。B、应当直接计入当期损益的利得和损益。如投资收益、投资损失等⑵、营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)⑶、利润总额=营业利润+(营业外收入-营业外支出)⑷、净利润=利润总额-所得税费用⑸、营业利润是企业利润的主要来源⑹、营业外收入包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、处理无形资产净收益、罚款净收入等⑺、营业外支出包括:固定资产盘亏、处理固定资产净损失、处理无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等为了分开收入和支出收入能够记:***盈、***收益、***收入营业外支出能够计:***亏、***损失、***支出⑻、税后利润的分配顺序A、弥补公司以前年度亏损①、弥补公司以前年度亏损,是第一步B、提取法定公积金(用途)①、弥补损失②、扩大公司生产经营③、增加公司注册资本C、经股东大会或者股东大会决议提取任意公积金

40资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、向投资者分配利润或股利B、未分配利润2、所得税费的确认(不看)1Z102050企业财务报表1、财务报表的构成⑴、重要项目单独列报。重要性应当根据企业所处环境,从项目的性质和金额大小两方面予以判断。⑵、财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表和附注。①、资产负债表:反映企业某一特定日期财务状况报表,由于资产负债表反映的是某一时点的财务状况,这一时点一般是企业月末、季末、半年末、年末、因此它是一种静态报表②、利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。利润表是以”利润=收入-费用”这一会计等式为依据,它属于动态报表。2、资产负债表的内容及作用⑴、资产负债表的作用A、资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况,能够分析企业的资产构成,以便及时进行调整B、资产负债表能够反映企业的偿债能力,能够提供某一日期的负债总额及其结构,表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间C、资产负债表能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况,能够判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度

41资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。3、现金流量表的内容和作用⑴、现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表,它属于动态的财务报表⑵、现金流量表是以现金为基础编制的⑶、现金包括:库存现金、能够随时支付的存款、其它货币资金以及现金等价物⑷、现金等价物的短期投资必须同时满足的条件A、期限短(一般不能超过3个月)B、流动性强(有行有市)C、易转换为已知金额的现金(有行有市)D、价值变动风险小(价格波动小)注:股票不属于现金等价物⑸、现金流量表的内容A、经营活动产生的现金流量(流动资产业务导致的现金流量)①、销售商品、提供劳务收到现金②、收到的税费返还③、收到其它与经营活动有关的现金;购买商品、接受劳务支付现金④、支付给职工以及为职工支付的现金①、支付的各项税费⑥、支付其它与经营活动有关的现金B、投资活动产生的现金流量(长期资产业务导致的现金流量)(购入股票债券、基金)(有买有卖)①、收回投资现金

42资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。①、取得投资收益现金②、处理固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金净额③、处理子公司及其它营业单位收到的现金净额④、收到其它与投资活动有关的现金⑤、购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金⑥、投资支付的现金⑦、取得子公司及其它营业单位支付的现金净额⑧、支付其它与投资活动有关的现金A、筹资活动产生的现金流量(发行股票债券、银行借款)(包括现金流入和流出)支付利息,债券到期还本等都属于①、吸收投资收到的现金②、取得借款收到的现金③、收到其它与筹资活动有关的现金④、偿还债务支付的现金⑤、分配股利、利润或偿付利息支付的现金⑥、支付其它与筹资活动有关的现金某一施工企业,把一台用不上的机械设备进行变卖,卖的款项5000元,属于投资活动某一施工企业,花了100万银行存款,购入一台机械设备,属于投资活动某一施工企业,花了10万银行存款,购入一些建筑材料,属于经营活动1Z102060财务分析

43资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。1、财务分析方法⑴、财务分析的方法主要包括A、趋势分析法趋势分析法又称水平分析法,是经过对比两期或连续数期财务报告中相同指标、确定其增减变化的方向、数额和幅度,来说明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析方法B、比率分析法(是财务分析最基本、最重要的方法,分为:)构成比率效率比率相关比率C、因素分析法(连环替代法、差额计算法,两种方法实际是一种方法)[例1Z102061-1]某企业8月份A材料的实际费用为6720元,而其计划值为5400元。由于该材料费用由产品产量、单位产品材料耗用量和材料单价三个因素的乘积构成,因此,能够把材料费这个指标分解为三个因素,然后逐个分析她们对材料费用的影响程度。现假设三个因素的数值如表1Z102061所示。项目单位计划值实际值差异=实际值-计划值产品产量件12014020单位产品材料消耗量千克/件98-1材料单价元/千克561材料费用元540067201320公式:材料总费用=产量×单位产品材料消耗量×单价因素本身用差额(实际值-计划值),前项用实际值,后项用计划值2、基本财务比率的计算和分析⑴、偿债能力比率A、资产负债率B、流动比率C、速动比率

44资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑵、资产管理比率A、总资产周转率B、流动资产C、存货周转率D、应收账款周转率⑶、盈利能力比率A、净资产收益率B、总资产报酬率⑷、发展能力比率A、营业增长率B、资本累计率⑸、杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标,以总资产净利率和权益乘数为两个方面,重点揭示企业获利能力及权益乘数对资产收益率的影响,以及各相关指标之间的相互作用关系1Z102070筹资管理1、资金成本的作用及其计算⑴、资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价,是资金使用者向资金所有者和中介机构支付占用费和筹集费用。⑵、资金成本包括占用费和筹资费用两个部分⑶、长期债务(长期借款、长期债券)的个别资金成本率计算资金成本率=[年资金占用费×(1-所得税的税率)]÷[筹资总额×(1-筹资费率)]资金成本率=资金占用费/筹资净额⑷、综合资金成本率能够近似为5%*(1-25%)/(1-0.1%)=3.75%

45资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。个别成本率资金计算2、短期筹资的特点和方式⑴、短期负债筹资最常见的方式是商业信用和短期借款(信用的概念:赊欠关系)p100⑵、商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等⑶、应付账款有付款期、折扣等信用条件,应付账款能够分为:免费信用:即买方企业在规定的折扣期内享受折扣而获得的信用有代价信用:即买方企业放弃折扣付出代价而获得的信用展期信用:即买方企业超过规定的期限推迟付款而强制获得的信用(赖账)商业折扣:发生在交易成交之前发生的(打折的促销品,机票打折)。现金折扣:发生在交易成交之后发生的放弃现金折扣成本=(折扣百分比/(1-折扣百分比))*(360/(信用期-折扣期))2/10表示10天内付款能够折扣2%,只需支付98%就能够了。交易之后最多欠30天,但在这段时间不给与折扣,

46资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。还需加入20天的银行利率2%。⑷、短期借款信用条件A、信贷限额。信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。信贷限额的有效期限一般为1年,但根据情况也可延期1年,一般来讲,企业在批准的信贷限额内,可随时使用银行借款,可是,银行并不承担必须提供全部信贷额的义务B、周转信贷协定。周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定,在协定的有效期内只要企业的借款总额未超过最高限额,银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享用周转信贷协定,一般要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费C、补偿性余额,补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比(一般为10%~20%)的最低存款余额、从银行的角度讲,补偿性余额可降低贷款风险,补偿遭受的贷款损失。对于借款企业来讲,补偿性余额提高了借款的实际利率D、借款抵押E、偿还条件F、其它承诺⑸、短期借款利率的支付方法p142A、收款法B、贴现法(会计算实际利率)先支付利息如贷款10万利息1万只能到现金9万元,一年后还10万元C、加息法(会计算实际利率)⑹、贴现法计算,实际支付的利率/实际的本金

47资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。[例1Z102072-2]某企业从银行取得借款120万元,期限1年,年利率(即名义利率)为6%,利息额为7.2(120×6%)万元;按照贴息法付息,企业实际可利用的贷款为112.8(120-7.2)万元,该项贷款的实际利率为:7.2÷(120-7.2)=6.38%。可近似为:6%/(1-6%)=6.38%⑺、加息法计算、实际支付的利率/实际的本金(利息约为民意利率2倍)可近似为:6%*2=12%1Z102080流动资产财务管理1、现金和有价证券的财务管理p147⑴、企业置存现金的原因,主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要⑵、企业现金管理目标:在资产的流动性、盈利能力之间做出抉择,以获取最大长期利益⑶、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应注意哪些方面力争现金流量同步;使用现金浮游量;加速收款;推迟应付款的支付⑷、常见的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式⑸、成本分析模式是经过分析持有现金成本,

48资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有现金的成本分为:机会成本;管理成本;短缺成本上述三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量IZ102081:将机会成本+管理成本+短缺成本=谁最小谁就是最佳方案,下面是计算式说以选择B方案2、应收账款的财务管理⑴、应收账款是企业流动资产中的一个重要项目,是商业信用的直接产物⑵、应收账款赊销的效果好坏,依赖于企业的信用政策。信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。3、存货的财务管理p150⑴、存货总成本由:取得成本、储存成本、缺货成本构成⑵、经济采购批量的计算p151

49资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。K-订货成本;D-采购总量;K2-平均储备成本SQR就是(根号)第三章、建设工程估价1Z103010建设工程项目总投资(6-8个题)1、建设工程项目总投资的组成p152⑴、生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分⑵、非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资⑶、建设投资能够分为静态投资和动态投资p154⑷、静态投资包括建筑安装工程费设备及工器具购置费工程建设其它费用基本预备费⑸、动态投资包括:涨价预备费建设期利息2、设备及工器具购置费的组(最多到6分)p154⑴、设备购置费=设备原价或(抵岸价)+设备运杂费(设备原价×设备运杂费率)某项目需要采购国产标准设备,该设备原价500万元,设备的运杂费率1.5%,

50资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。计算该设备的购置费是多少?购置费:500+500×1.5%=507.5500*(1+1.5%)=507.5⑴、设备运杂费系指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、促销部门手续费等(购置设备在国内发生的费用)⑵、在计算国产标准设备原价时,一般按带有备件的出场价计算⑶、国产非标准设备原价有多种不同的计算方法成本计算估价法系列设备插入估价法分部组合估价法定额估价法⑷、进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类⑸、采用装运港船上交货价卖方的责任是:负责在合同规定的装运港口和规定的期限内,将货物装上买方指定的船只,并及时通知买方;负责货物装船前的一切费用和风险;负责办理出口手续;提供出口国政府或有关方面签发的证件;负责提供有关装运单据。⑹、买方的责任是:负责租船或订舱,支付运费,并将船期、船名通知卖方;承担货物装船后的一切费用和风险;负责办理保险及支付保险费,办理在目的港的进口和收货手续;接受卖方提供的有关装运单据,并按合同支付货款⑺、进口设备抵岸价=(货价+国外运费+国外运输保险费)+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费(为0)p155⑻、进口设备的到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费⑼、货价=离岸价(FOB)×人民币外汇牌价⑽、银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率

51资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑴、外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费⑵、某进口设备离岸价20万美元,到岸价22万美元。人民币与美元的汇率8.3:1,进口关税税率为7%,求进口关税为多少万元人民币?22×8.3×7%=12.782万元人民币进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率⑶、某进口设备按人名币计算,离岸价万人民币,到岸价2100万人民币,银行手续费10万人民币,进口关税210万人名币,消费税为0,增值税税率为17%,求设备的进口的增值税?(2100+210)×17%=392.7进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率组成计税价格=(到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税)进口产品增值税额=(到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税)×增值税率⑷、设备运杂费,进口设备则由中国到岸港口、边境车站起至工地仓库止所发生的运费及装卸费⑸、工具、器具及生产家具的购置费直接计入设备工器的购置费⑹、办公和生活家具的购置费计入工程建设其它费用3、工程建设其它费的组成⑴、工程建设其它费用,按其内容大致可分为哪些A、土地使用费B、与项目建设有关的费用C、与未来企业生产和经营活动有关的费用⑵、与项目建设有关的其它费用包括:建设管理费、可行性研究费、

52资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和进口设备其它费、工程保险费、特殊设备安全监督检查费、市政公用设施建设及绿化补偿费(冲刺再定)⑶、联合试运转费:是指新建项目或新增加生产能力的项目,在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求,进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出⑷、联合试运转费(费用净支出)＝联合试运转费用支出－联合试运转收入试运净支出=试运支出-试运收入⑸、试运转支出包括:试运转所需的原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其它物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险费、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等⑹、联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用,以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用⑺、生产准备费包括:①、生产职工培训费:自行培训、委托其它单位培训人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅费、学习资料费、学费、劳动保护费②、生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费⑻、生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费4、预备费的组成⑴、基本预备费=(设备及工具购置费+建筑安装工程费+工程建设其它费)*基本

53资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。预备费率⑵、涨价预备费PCt=It[(1+f)t-1]等同于:F=P((1+i)n-1)其中F=P(1+i)n求的是终值–P=增加值PC—涨价预备费It—某时段的投资额t—年限f—物价上涨指数建设投资=静态投资+建设期贷款利息+涨价预备费5、建设期利息的计算为简化计算,在编制投资估算时一般假定借款均在每年的年中支用,借款第一年按半年计息,其余各年份按全年计息各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率

54资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。第一年按半年计息1Z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算1、建筑安装工程费用的组成

55资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。规费中没有工程定额测定费规费中”危险作业意外伤害保险”改为”工伤保险费”2、直接工程费的组成⑴、人工费包括:基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利、生产工人劳动保护费⑵、工资性补贴:是指按规定标准发放的物价补贴,煤、燃气补贴,交通补贴,住房补贴,流动施工津贴⑶、生产工人辅助工资:是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资,包括职工学习、培训期间的工资、调动工作、探亲、休假期间的工资,因气候影响的停工工资,女工哺乳时间的工资,病假在六个月以内的工资及产、婚、

56资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。丧假期的工资⑷、材料费包括:材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费⑸、检验试验费:是指对建筑材料,构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用,包括自设实验室进行试验所消耗的材料和化学品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验,对构件做破坏性试验及其它特殊要求检验试验的费用⑹、机械台班单价(施工机械使用费)=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税施工机械使用费:没有台班两个字折、大、修、安、运、养、人、税、燃第21题某运输设备预算价格38万元,年工作120台班,折旧年限8年,寿命期大修理2次,一次大修理费为3万元,该机械台班大修理费为(　　)元/台班。台班大修理费=(一次大修费*大修次数)/耐用总台班=(3000*2)/(120*8)=62.5元两个计算3、措施费的组成⑴、11项名词:环文安临夜,二大混脚已施。⑵、环境保护费、文明施工费、安全施工费、二次搬运费、计算的基数是直接工程费

57资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。4、间接费的组成⑴、规费:工程排污费、社会保障费、住房公积金、工伤保险费(就四个,多了不是)⑵、社会保障费包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费(容易混淆企业管理费中的劳动保险费和财产保险费)⑶、企业管理费12项内容①.管理人员工资;②.办公费;③.差旅交通费;④.固定资产使用费;⑤.工具使用费;⑥.劳动保险费;⑦.工会经费;⑧.教育经费;⑨.财产保险费;⑩.财务费;11.税金;12.其它5、利润和税金的组成⑴、建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业税(3%)、城市维护建设税及教育费附加⑵、营业税的税额为营业额的3%⑶、城市维护建设税的纳税人所在地为市区,按营业税的7%征收,所在地为县镇的,按营业税的5%征收;所在地为农村的,按营业税的1%征收⑷、教育费附加额为营业税的3%6、建筑安装工程费用计算程序⑴、工料单价法-以直接费为计算基础

58资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。1Z103030建设工程定额(2-3个题)p1751、建设工程定额的分类⑴、按生产要素内容分类:人工定额、材料消耗定额、施工机械台班使用定额⑵、按编制程序和用途分类:施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算指标。三额两标⑶、按编制单位和适用范围分类:国家定额、行业定额、地区定额、企业定额⑷、按投资的费用性质分类:建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工具、器具定额、工程建设其它费用定额⑸、施工定额:施工定额是以同一种性质施工过程——工序作为研究对象,表示生产产品数量与时间消耗综合关系的定额。施工定额是施工企业组织生产和加强管理在企业内部使用的一种定额,属于企业定额的性质。施工定额是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额,也是建设工程定额中的基础性定额。施工定额由人工定额、材料耗定额和施工机械台班使用定额所组成施工定额是施工企业进行施工组织、成本管理、经济核算和投标报价的重要依据。施工定额直接应用于施工项目的管理,用来编制施工作业计划,签发施工任务单、

59资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。签发限额领料单,以及结算计件工资或计量奖励工资等。施工定额和施工生产结合紧密,施工定额的定额水平反映工企业生产与组织的技术水平和管理水平。施工定额也是编制预算定额的基础⑹、预算定额:预算定额是以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额。预算定额是以施工定额为基础综合扩大编制的,同时也是编制概算定额的基础。其中的人工、材料和机械台班的消耗水平根据施工定额综合取定,定额项目的综合程度大于施工定额。预算定额是编制施工图预算的主要依据,是编制单位估价表、确定工程造价、控制建设工程投资的基础和依据。与施工定额不同,预算定额是社会性的,而施工定额则是企业性的⑺、概算定额:概算定额是一扩大的分部分项工程为对象编制的。概算定额是编制扩大初步设计概算、确定建设项目投资额的依据。概算定额一般是在预算定额的基础上综合扩大而成的,每一综合分项概算定额都包含了数项预算定额⑻、概算指标:概算指标是概算定额的扩大与合并,它是以整个建筑物和构筑物为对象,以更为扩大的计量单位来编制的。概算指标的设定和初步设计的深度相适应,一般是在概算定额和预算定额的基础上编制的,是设计单位编制设计概算或建设单位编制年度投资计划的依据,也可作为编制估算指标的基础⑼、投资估算指标:投资估算指标一般是以独立的单项工程或完整的工程项目为对象编制确定的生产要素消耗的数量标准或项目费用标准,是根据已建工程或现有工程的价格数据和资料,经分析、归纳和整理编制而成的。投资估算指标是在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算、计算投资需要量时使用的一种指标,是合理确定建设工程项目投资的基础2、人工定额的编制⑴、编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额时间两项工作

60资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。必须消耗的时间是必考题⑵、人工定额按表现形式的不同,可分为时间定额和产量定额两种形式⑶、按定额的标定对象不同,人工定额又可分单项工序定额和综合定额两种⑷、人工定额常见的方法:技术测定法统计分析法:适用于施工条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程比较类推法:适用于同类型产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程经验估算法:一般作为一次性定额使用3、材料消耗定额的编制⑴、材料消耗定额指标的组成,按其使用性质、用途和用量大小分为四类。主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料⑵、编制材料消耗定额,主要包括确定直接使用在工程上的材料净用量和在施工现场内运输及操作过程中的不可避免的废料和损耗⑶、材料净用量的确定方法:理论计算法、测定法、图纸计算法、经验法

61资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。人工定额常见方法:技术、统计、比较、经验;材料净用量:计算、测定、图纸、经验。⑷、材料消耗量的确定4、施工机械台班使用定额的编制p183⑴、机械工作时间消耗的分类5、施工定额和企业定额的编制p185⑴、施工定额的作用:A、施工定额是企业计划管理的依据B、施工定额是组织和指挥生产的有效工具C、施工定额是计算工人劳动报酬的依据D、施工定额有利于推广先进技术

62资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。E、施工定额是编制施工预算,加强企业成本管理和经济核算的基础⑵、编制企业定额最关键的工作是确定人工、材料和机械台班的消耗量,以及计算分项工程单价或综合单价⑶、人工价格也即劳动力价格一般情况下就按地区劳务市场价格计算确定⑷、材料价格按市场价格计算确定⑸、机械价格最常见的是台班价格,台班价格的确定经过市场询价,根据企业和项目的具体情况计算确定6、预算定额与单位估价表的编制(不看)7、概算定额与概算指标的编制⑴、概算定额的作用:概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据,是确定建设工程项目投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。概算定额也是编制概算指标的基础⑵、概算指标的作用与概算定额类似,再设计深度不够的情况下,往往用概算指标来编制初步设计概算1Z103040建设工程项目设计概算1、设计概算的内容和作用p196⑴、设计概算是制定和控制投资的依据⑵、设计概算是编制设计计划的依据⑶、设计概算是进行贷款的依据⑷、设计概算是签订工程总承包合同的依据2、设计概算的编制依据、程序、步骤(了解)3、设计概算的编制方法

63资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑴、单位工程概算的编制方法单位工程概算分建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类(单位)建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法(单位)设备及安装工程概算的编制方法有预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法等⑵、概算定额法:要求初步设计达到一定深度,建筑结构比较明确时方可采用⑶、概算指标法:当初步设计深度不够,不能准确地计算工程量,但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标能够利用时,能够采用概算指标法编制工程概算⑷、类似工程预算法:适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有可用的概算指标的情况⑸、设备安装工程概算的编制方法预算单价法:当初步设计有详细设备清单时,可直接按预算单价编制设备安装工程概算扩大单价法:当初步设计的设备清单不完备,或仅有成套设备的重量时,可采用主体设备、成套设备或工艺线的综合扩大安装单价编制概算概算指标法:当初步设计的设备清单不完备,或安装预算单价及扩大综合单价不全,无法采用预算单价法和扩大单价法时,可采用概算指标编制概算4、设计概算的审查内容⑴、材料预算价格的审查,以耗用量最大的主要材料作为审查的重点⑵、设备及安装工程概算审查重点是设备清单与安装费用的计算⑶、设计概算审查的方法

64资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、对比分析法:对比分析法主要是指经过建设规模、标准与立项批文对比,工程数量与设计图纸对比,综合范围、内容与编制方法、规定对比,各项取费与规定标准对比,材料、人工单价与统一信息对比,技术经济指标与同类工程对比等等。经过以上对比分析,容易发现设计概算存在的主要问题和偏差B、查询核实法:查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对,逐项落实的方法。主要设备的市场价向设备供应部门或招标公司查询核实;重要生产装置、设施向同类企业了解;进口设备价格及有关费税向进出口公司调查落实,复杂的建安工程向同类工程的建设、承包、施工单位征求意见,深度不够或不清楚的问题直接向原概算编制人员、设计者询问C、联合会审法:联合会审前,可先采取形式分头审查,包括:设计单位自审,主管、建设、承包单位初审,工程造价咨询公司评审,邀请同行专家预审,审批部门复审等,经层层审查把关后,由有关单位和专家进行联合会审。在会审大会上,由设计单位介绍概算编制情况及有关问题,各有关单位、专家汇报初审及预审意见。然后进行认真分析、讨论、结合对各专业技术方案的审查意见所产生的投资增减,逐一核实原概算出现的问题。经过充分协商,认真听取设计单位意见后,实事求是地处理、调整1Z103050建设工程项目施工图预算1、施工图预算编制的模式(了解)2、施工图预算的作用⑴、施工图预算对施工单位的作用A、施工图预算是确定投标报价的依据,在竞争激烈的建筑市场,

65资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。施工单位需要根据施工图预算造价,结合企业的投标策略,确定投标报价B、施工图预算是施工单位进行施工准备的依据,是施工单位在施工前组织材料、机具、设备及劳动力供应的重要参考,是施工单位编制进度计划、统计完成工作量、进行经济核算的参考依据。施工图预算的工、料、机、分析,为施工单位材料购置、劳动力及机具和设备的配备提供参考C、施工图预算是控制施工成本的依据。根据施工图预算确定的中标价格是施工单位收取工程款的依据,施工单位只有合理利用各项资源,采取技术措施】经济措施和组织措施降低成本,将成本控制在施工图预算以内,施工单位才能获得良好的经济效益施工图预算是:投标报价、施工准备、施工成本的依据与设计概算区别设计概算是:控制投资、设计计划、贷款、承包合同的依据3、施工图预算编制的依据(考试不要求)4、施工图预算编制的方法(考试不要求)5、施工图预算审查内容⑴、施工图预算审查的重点是工程量计算是否准确、定额套用、各项取费标准是否符合现行规定或单价计算是否合理等方面⑵、施工图预算审查的方法p218A、全面审查法:适用于一些工程量较小、工艺比较简单的工程B、标准预算审查法:适用于采用标准图纸的工程C、分组计算审查法:D、对比审查法①拟建工程已完成或在建工程预算采用同一施工图,

66资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。但基础部分和现场施工条件不同,则相同部分可采用对比审查法②工程设计相同,但建筑面积不同,两工程的建筑面积之比与两工程各分部分项工程量之比大致一致。此时可按分项工程量的比例,审查拟建工程各分部分项工程的工程量,或用两工程每平方米建筑面积造价、每平方米建筑面积的各分项工程量对比进行审查③两工程面积相同,但设计图纸完全不同,则相同的部分,如厂房中的柱子、屋架、屋面、砖墙等,可进行工程量的对照审查。对不能对比的分部分项工程可按图纸计算E、筛选审查法:适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程F、重点审查法1Z103060工程量清单编制p2191、工程量清单的作用(考试不要求)2、工程量清单编制的方法p220⑴、工程量清单由分部分项工程量清单、措施项目清单、其它项目清单、规费项目清单、税金项目清单组成⑵、分部分项工程量清单应包括:项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量五个部分⑶、编码分为五级A、第一级工程分类顺序码(分二位)建筑工程01、装饰装修工程为02、安装工程为03、市政工程为04、园林绿化工程为05、矿山工程为06B、第二级为专业工程顺序码(分二位)C、第三类为分部工程顺序码(分二位)

67资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。D、第四类为分项工程项目顺序码(分三位)E、第五类为工程量清单项目顺序码(分三位)项目编码结构如图1Z103062所示(以建筑工程为例)。⑷、清单项目特征主要涉及项目的自身特征、项目的工艺特征以及(工艺特征)对项目施工方法可能产生影响的特征⑸、以吨为计量单位的应保留小数点三位⑹、以立方米、平方米、米、千克、为计量单位的应保留小数点二位⑺、以项、个等为计量单位的应取整数⑻、除另有说明外,所有清单项目的工程量以实体工程量为准,并以完成后的净值来计算⑼、编制工程量清单时如果出现《计价规范》附录中未包括的项目,编制人可进行补充,并报省级或行业工程造价管理机构备案⑽、按照计价规范其它项目清单的内容包括:暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费1Z103070工程量清单计价(2-4题)1、工程量清单计价的方法p227⑴、在工程量清单计价中,如按分部分项工程单价组成来分,工程量清单计价

68资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。主要有三种形式:工料单价法、综合单价法、全费用综合单价法⑵、工料单价=人工费+材料费+施工机械使用费⑶、综合单价=人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润⑷、全费用综合单价=人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润+措施项目费+规费+税金⑸、利用综合单价法计算分部分项工程费需要解决两个核心问题即确定分部分项工程的工程量及其综合单价⑹、招标文件中的工程量清单标明的工程量是招标人编制招标控制价和投标人投标报价的共同基础,它是工程量清单编制人按施工图图示尺寸和清单工程量计算规则计算得到的工程净量。但该工程量不能作为承包人在履行合同义务中应予完成的实际和准确的工程量,发承包双方进行工程竣工结算时的工程量应按发、承包双方在合同中约定应予计量且实际完成的工程量确定⑺、措施项目费的计算方法分:综合单价法、参数法计价、分包法计价A、综合单价法:适用于能够计算工程量的措施项目,主要是指一些与工程实体有紧密联系的项目,如混凝土模板、脚手架、垂直运输等B、参数法计价:适用于施工过程中必须发生、但在投标时很难具体分项预测,又无法单独列项目内容的措施项目。如夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工的计价均能够采用该方法C、分包法计价:适用于能够分包的独立项目,如室内空气污染测试、大型机械进出场及安拆费等⑻、暂列金额和暂估价由招标人按估算确定⑼、记日工和总承包服务费由承包人(投标人)根据招标人提出的要求,按估算确定

69资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。措施费清单内容全是估价计算时一实际完成量确定⑽、规费和税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算,不得作为竞争性费用2、招标控制价的编制方法⑴、招标控制价是招标人根据国家以及当地有关规定的计价依据和计价办法、招标文件、市场行情,并按工程项目设计施工图纸等具备条件调整编制的,对招标工程项目限定的最高工程造价,也可称其为拦标价、预算控制价或最高报价等招标控制价是《计价规范》修订中新增的专业术语。对于招标控制价及其规定,应注意以下方面理解(作用)A、国有资金投资的工程建设项目实行工程量清单招标,并应编制招标控制价。根据《中华人民共和国招投标法》的规定,国有资金投资的工程项目进行招标,招标人能够设标底。当招标人不设标底时,为有利于客观、合理地评审投标报价和避免哄抬标价,造成国有资产流失,招标人应编制招标控制价,作为招标人能够接受的最高交易价格B、招标控制价超过批准的概算时,招标人应将其报原概算审批部门审核。因为中国对国有资金投资项目实行的是投资概算审批制度,国有资金投资的工程项目原则上不能超过批准的投资概算C、投标人的投标价高于招标控制价的,其投标应予以拒绝,国有资金投资的工程项目,招标人编制并公布的招标控制价相当于招标人的采购预算,同时要求其不能超过批准的概算,因此,招标控制价是招标人在工程招标时能接受投标人的最高限价,投标人的投标报价不能高于招标控制价,否则,其投标将被拒绝D、招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人

70资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。编制。工程造价咨询人不得同时接受招标人和投标人对同一工程的招标控制价和投标报价的编制E、招标控制价应在招标文件中公布,不应上调或下浮,招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构被查。招标控制价的作用决定了招标控制价不同于标底,无需保密。为体现招标的公平、公正,防止招标人有意抬高或压低工程造价,招标人应在招标文件中如实公布招标控制价和组成部分的详细内容,不得对所编制的招标控制价进行上浮或下调F、投标人经复核认为招标人公布的招标控制价未按照《建设工程量清单计价规范》中的规定进行编制的,应在开标前5日向招投标监督机构或工程造价管理机构投诉。招标投标监督机构应会同工程造价管理机构对投诉进行处理,发现确有错误的,应责成招标人修改3、投标价的编制方法p235⑴、投标价是投标人希望达成工程承包交易的期望价格,但不能高于招标人设定的招标控制价⑵、投标计算还必须与采用的合同形式相一致⑶、编制投标价的原则:A、投标报价由投标人自主确定,但必须执行《建设工程量清单计价规范》的强制性规定。投标价应由投标人或受其委托,具有相应资质的工程造价咨询人编制B、投标人的投标报价不得低于成本成本≤投标价≤投标控制价⑷、在招投标过程中,若出现招标文件中分部分项工程量清单特征描述与设计图纸不符,投标人应以分部分项工程量清单的项目特征描述为准⑸、若施工中施工图纸或设计变更与工程量清单项目特征描述不一致时,发、承包双方应按实际施工的项目特征,依据合同约定重新确定综合单价

71资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。⑹、企管费费率可由投标人根据本企业近年的企业管理费核算数据自行测定,当然也能够参照当地造价管理部门发布的平均参考值⑺、利润率可由投标人根据本企业当前盈利情况、施工水平、拟投标工程的竞争情况以及企业当前经营策略自主确定⑻、措施项目费由投标人自主确定,但其中安全文明施工费应按国家或省级、行业建设主管部门的规定确定4、工程合同价款的约定方法⑴、建设工程施工合同根据合同计价方式的不同,一般能够划分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同三种类型⑵、具体工程项目选择何种合同计价形式,主要依据:设计图纸的深度、工期长短、工程规模、复杂程度⑶、《计价规范》中规定,对使用工程量清单计价的工程,宜采用单价合同,但并不排斥总价合同⑷、实践中常见的单价合同和总价合同两种主要合同形式,均可采用工程量清单计价,区别在于工程量清单中填写的工程量的合同约束力。采用单价和同时,工程量清单时合同文件必不可少的组成内容,其中的工程量一般具备合同约束力,工程款结算时按照合同中约定予以计量并实际完成的工程量计算进行调整。而对总价合同形式,工程量清单中的工程量不具备合同约束力,工程量以合同图纸的标示内容为准,工程量以外的其它内容一般赋予合同约束力,以方便合同变更的计量和计价

72资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。5、工程计量和价款支付的方法p240⑴、单价合同常采用按月结算⑵、竣工后一次结算,建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内,或者工程承包合同价值在100万元以下的⑶、预付工程款起扣点的计算公式p2426、索赔与现场签证的方法p252⑴、任何索赔事件成立必须满足其三要素A、正当的索赔理由B、有效的索赔证据C、在合同约定的时间时限内提出⑵、索赔证据应满足基本要求:真实性、全面性、关联性、及时性、有效性⑶、索赔费用的计算方法主要有实际费用法、总费用法、修正总费用法A、实际费用法是工程索赔时最常见的一种方法。该方法是按照各索赔款事件所引起的费用项目分别分析计算索赔值,然后将各个项目的索赔值汇总,即可得到总索赔费用值。这种方法以承包商为某项索赔工作支付的实际开支为依据,但仅限于由于索赔事件引起的,超过原计划的费用,故也称额外成本法。这种计算方法中,需要注意的是不要遗漏费用项目

73资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。B、总费用法即发生了多起索赔事件后,重新计算该工程的实际费用,再减去原合同价,其差额即为承包人索赔的费用。计算公式为索赔金额=实际总费用-投标报价估算费用。但这种方法对业主不利,因为实际发生的总费用中可能有承包人的施工组织不合理因素,承包人在投标报价时为竞争中标而压低报价,中标后经过索赔能够得到补偿,因此这种方法只是在难以用实际费用法时采用C、修正总费用法:即在总费用计算的原则上,去掉一些不合理的因素,使其更合理,修正的内容包括①、将计算索赔款的时段局限于受到外界影响的时间,而不是整个工期;②、只计算受到影响时段内的某项工作所受影响的损失,而不是计算该时段内所有施工工作所受的损失③、对投标报价费用重新进行核算,按受影响时段内该项工作的实际单价进行核算,乘以完成的该项工作的工作量,得出调整后的报价费用。按修正后的总费用计算索赔金额的公式为:索赔金额=某项工作调整后实际总费用-该项工作的报价费用⑷、现场签证的范围A、适用于施工合同范围以外零星工程的确认B、在工程施工过程中发生变更后需要现场确认的工程量C、非施工单位原因导致的人工、设备窝工及有关损失D、符合施工合同规定的非施工单位原因引起的工程量或费用增减E、确认修改施工方案引起的工程量或费用增减F、工程变更导致的工程施工措施费增减等7、工程价款调整的方法p257⑴、《建设工程工程量清单计价规范》有关工程价款调整的规定

74资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。A、招标工程以投标截止日期前28天,非招标工程以合同签订前28天为基准日,其后国家的法律、法规、规章和政策发生变化影响工程造价,应按省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构发布的规定调整合同价款B、若施工中出现施工图纸(含设计变更)与工程量清单特征描述不符的,发、承包双方应按新的项目特征确定相应工程清单项目的综合单价C、因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更,造成增加新的工程量清单项目,其对应的综合单价按下列方法确定①、合同中已有适用的综合单价,按合同中已有的综合单价确定②、合同中类似的综合单价,参照类似的综合单价确定③、合同中没有适用或类似的综合单价,由承包人提出综合单价,经发包人确认后执行D、因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更,引起措施项目发生变化,造成施工组织设计或施工方案变更,原措施费中已有的措施项目,按原措施费的组价方法调整,原措施费中没有的措施项目,由承包人根据措施费项目变更情况,提出适当的措施费变更,经发包人确认后调整E、因非承包人原因引起的工程量增减,该项工程变化在合同约定幅度以内的,应执行原有的综合单价,该项工程量变化在合同约定幅度以外的,其综合单价及措施项目费应予以调整。若合同未作约定,按以下原则办理①、当工程量清单项目工程量的变化幅度在10%以内时,其综合单价不作调整,执行原有综合单价②、当工程量清单项目工程量的变化幅度在10%以外,且其影响分部分项工程费超过0.1%时,其综合单价以及对应的措施费(如有)均应作调整。调整的方法是由承包人对增加的工程量或减少后剩余的工程量提出新的综合单价和措施项目费,

75资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。经发包人确认后调整F、若施工期内市场价格波动超出一定幅度,应按合同约定调整工程价款,合同没有约定或约定不明确的,应按省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构的规定调整G、因不可抗力事件导致的费用,发、承包双方应按以下原则分别承担调整工程价款①、工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害,由发包人承担②、发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责,并承担相应费用③、承包人的施工机械设备损坏及停工损失,由承包人承担④、停工期间,承包人应发包人要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用,由发包人承担⑤、工程所需清理、修复费用,由发包人承担H、工程价款调整报告应由受益方在合同约定时间内向合同的另一方提出,经对方确认后调整合同价款。受益方未在合同约定时间内提出工程价款调整报告的,视为不涉及合同价款的调整,收到工程价款调整报告的一方应在合同约定时间内确认或提出协商意见,否则,视为工程价款调整报告已经确认I、经发、承包双方确定调整的工程价款,作为追加(减)合同价款与工程进度款同期支付

76资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。8、竣工结算的方法p263⑴、工程竣工结算由承包人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制,由发包人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人核对⑵、竣工结算的程序A、承包人递交竣工结算书承包人应在合同约定时间内编制完成竣工结算书,并在提交竣工验收报告后的同时递交给发包人。承包人未在合同约定的时间内递交竣工结算书,经发包人催促后仍未提供或没有明确答复的,发包人能够根据已有资料办理结算B、发包人进行结算审核发包人在收到承包人递交的竣工结算书后,应按合同约定时间核对。合同中对核对时间没有约定或约定不明的,根据《建设价款结算暂行办法》规定按下表中的时间进行核对并提出核对意见发包人或受其委托的工程造价咨询人收到承包人递交的竣工结算书后,在合同约定时间内,不核对竣工结算或未提出核对意见的,视为承包人递交的竣工结算书已经认可,发包人应向承包人支付工程结算价款承包人在接到发包人提出的核对意见后,在合同约定时间内,不确认也为提出异议的,视为发包人提出的核对意见已经认可。竣工结算办理完毕,发包人应将竣工结算书报送工程所在地工程造价管理机构备案。竣工结算书作为工程竣工验收备案、交付使用的必备文件。同一工程竣工结算核对完成后,发、承包双方签字确认后,

77资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。禁止发包人又要求承包人与另一个或多个工程造价咨询人重复和对竣工结算C、工程竣工结算价款的支付竣工结算办理完毕,发包人应根据确认的竣工结算书在合同约定时间内向承包人支付工程竣工结算价款。发包人未在合同约定时间内向承包人支付工程结算价款的,承包人可催告发包人支付结算价款。如达成延期支付协议的,发包人应按同期银行同类贷款利率支付拖欠工程价款的利息。如未达成延期支付协议,承包人能够与发包人协商将该工程折价,或申请人民法院将该工程依法拍卖,承包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿9、工程计价争议处理方法(考试不要求)1Z103080工程量清单计价表格1、计价表格使用规定p282⑴、封面应按规定的内容填写、签字、盖章;若为造价员编制的工程量清单,应由造价工程师进行审核并签字、盖章;受委托编制的工程量清单应有工程造价咨询人盖章及法人代表的签字、盖章。1Z103090国际工程投标报价(1-2题)p2831、国际工程投标报价的程序⑴、对工程内容范围不清的问题应当提请说明,但不要表示或提出任何修改设计方案的要求⑵、工程量的复核当发现遗漏或相差较大时,投标人不能随便改动工程量,仍应按招标文件的要求填报自己的报价,但另在投标函中适当予以说明2、国际工程投标报价的组成⑴、暂定金额是业主在招标文件中明确规定了数额的一笔资金,

78资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。标明用于工程施工,或供应货物与材料,或提供服务,或以应付以外情况,亦称待定金额或备用金。每个承包商在投标报价时均应将此暂定金额计入工程总报价,但承包商无权做主使用此金额,这些项目的费用将按照业主工程师的指示与决定,全部或部分使用3、单价分析和标价汇总的方法⑴、总标价=分项工程合价+分包工程总价+暂定金额4、国际工程投标报价的分析方法5、国际工程投标报价的技巧⑴、报价可高一些的工程A、施工条件差的工程B、专业要求高的技术密集型工程,而本公司在这方面有专长,声望也较高C、总价低的小型工程以及自己不愿做、又不方便不投标的工程D、特殊工程,如港口码头、地下开挖工程等E、工期要求急的工程F、竞争对手少的工程G、支付条件不理想的工程⑵、报价可低一些的工程A、施工条件好的工程B、工作简单、工程量大而一般公司都能够做的工程C、本公司当前急于打入某一市场、某一地区、或在该地区面临工程结束,机械设备等无工地转移时D、本公司在附近有工程,而本项目又能够利用该工地的设备,劳务或有条件短期内突击完成的工程

79资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。E、竞争对手多,竞争激烈的工程F、非急需工程G、支付条件好的工程⑶、适当运用不平衡报价法A、能够早日结账收款的项目(如开办费、土石方工程、基础工程等)能够报的高一些,以利资金周转,后期工程项目(如机电设备安装工程、装饰工程等)可适当降低B、经过工程量核算,预计今后工程量会增加的项目,单价适当提高,这样在最终结算时可获得超额利润,而将工程量可能减少的项目单价降低,工程结算时损失不大C、设计图纸不明确,估计修改后工程量要增加的,能够提高单价,而工程内容说明不清的,则可降低一些单价⑷、暂定工程量有三种:A、一种是业主规定了暂定工程量的分项内容和暂定总价款,并规定所有投标人都必须在总报价中加入这笔固定金额,但由于分项工程量不很准确,允许将来按投标人所报单价和实际完成的工程量付款B、另一种是业主列出了暂定工程量的项目和数量,但并没有限制这些工程量的估价总价款,要求投标人既列出单价,也应按暂定项目的数量计算总价,当将来结算付款时可按实际完成的工程量和所报单价支付C、第三种是只有暂定工程的一笔固定总金额、将来这笔金额做什么用,由业主确定⑸、第一种情况,由于暂定总价款是固定的,对各投标人的总报价水平竞争力没有任何影响,因此,投标时应当对暂定工程量的单价适当提高,这样做,

80资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。既不会因今后工程量变更而吃亏,也不会削弱投标报价的竞争力⑹、第二种情况,投标人必须慎重考虑。如果单价定高了,同其它工程量计价一样,将会增大总报价,影响投标报价的竞争力;如果单价定低了,将来这类工程量增大,将会影响收益。一般来说,这类工程量能够采用正常价格。如果承包商估计今后实际工程量肯定会增大,则可适当提高单价,使将来可增加额外收益⑺、第三种情况对竞争没有实际意义,按招标文件要求将规定的暂定款列入总报价即可