信息化环境下企业会计控制体系的构建

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1、。信息化探索一信息环镜企业会的构建双玉群一、会计信息化下企业会计控制存在的问题的』泛心用使企业卜j客户、家之间及业之问的资1．管理控带4力源共享成为可能，氽业【人j外边界逐渐模糊；企业内部会(1)对1人j部会计管卿制度的重要性认识不够。有些计控制程序趋于简单化，从顺序化向许行化演变，信息企业领导往往乍{}误地认为，只要购戈_r会汁软件，会计过程、驽过程的同步实现减少丁信息差错率，企业、控制‘的I作也由软件的生，商制定好j’，业只客lr】、供应商i行之问的信息沟通，业务信息得到了更ih简没并运用即

2、可，所以没有建0棚心的内部符搜时的处婵除r述积极影响外，信息化环境下州制度，使得会计控制制度形同虚没仃个、内部会il控制的风险加大_和J企业会计拄制效(2)余业内部会汁控制制度的操作性较差。·个良能降低等消极影响的会计控制制度应该是在埘企业性质、管理要求、人员配备、软6史件等情况进行了丽分析后制定的。业三、会计信息化环境下企业会计控制的实施建议期僻弹各特色，信息化环境下会计控制制度血结合营造符合信息化特点的会计控制环境长期的会计，似实际情况带1J定实践使传统会计形成了一系列行之有效的内控方法，(

3、3)业l夫J部会计控制制度滞后于会计信息化的如：职务分离、财产清查、审批j复核等，在会计J：作中发腱。会计信息化经过_r二■卜年的发展，会计信息系发挥r{}{大的控制作用但在信息化环境下，传统的控统也m核算，过渡划管理犁、集成化的阶段，仇有的氽制法受到了挑战．一些力‘法的控制作用被削弱，一些业的制瞍还停留核算系统的阶段，没有适应信化力法_J!lJf无效，必须采朋新的方法和于段来替代的发展而不断完善允实相关制度，m现_lrL，j实际脱1．黍新营造j核算环境相适应的控制环境．．的现象(1)对会计机构

4、进行岗化整会计控制的关键在于2系统控制力‘不相容职务的分离，仉由于会计信息化的实现，使得传(1)会计信息系统缺乏兼容性，系统内部衔接性统会汁中制单、复核、账等丰fj容岗位之间相互牵制F1阿会汁信息系统很难在同制造商的会计系统的作『H有所削弱，会计控制中的组织控制功能被减弱，和其他管胖系统卜实现完令的数据共享。会计‘软件虽为j保征会计控制中的组织控制和管理控制发挥其心然比较成熟，但对于管理型财务软件开发力度尚小，存有的JJJ能，恢复被弱化的岗位牵删作川，幢当重新划分的问题依然较多，系统内部衔接性也

5、较差I：作岗位。系统管理员主负责系统的软件、硬件管理(2)数据保密性、安伞性差。随着会计信息系统r：作，·般町m财务郎¨的负责人捐任，也可以指定专管理系统的进一步集成化，会计数据涉及的范嗣也进人手f1任．．f}I于这一岗位的特殊性，系统管理员应保持一一步扩大，并管理数据相结合，数据的存储也集中到定的稳定性，若有人员的变动必须办理严格的交接手企业自々理部『J但F={前的会‘系统只是在进入系统续。系统操作员由熟悉本单位的会汁业务，具备一定‘研加卜诸安u操作密码和操作权限设置等限制手段进行算机知识并掌

6、握会计软件使用方法的会计人员手H任，町控制，实际还不能真正起到数据的保密作用，会计数以进人系统操作被授权的功能。数据审核员主要负责审据的安伞性难尽如人意。核信息化系统的数据处理过程及结果，防止利用计算机(3)氽业对会计信息系统日常维护能力差，会计人进干亍作弊、其审核的内容主要包括1审核机内数据书员信息化水平亟待进一步提高。i资料是否·致；监督数据保存方式的安全性、合法性，防止历史数据被非法修改；对系统运行的其他环节进行二、会计信息化对企业会计控制的影响督、审查，防止纰漏的出现等。系统维护员主要负

7、责信息化在企业管理中掀起来了一场新的革命，通系统的运行管理维护J_作，可由懂得较多计算机知过对企业经营状况，财务管理流程的改变，极大程度}识，_r解会计软件结构及其编程语言的软件开发人员或完善了和增强了企业内部会计制度的效率。信息技术其他合格人员扣任，必要时可以对软件进行二次开发。⋯》l审计与理财20lI．11‘一万方数据(2)建立必要的日常管理规章、日常操作规程。职表等数据和文件。在数据输出程序的设计，除了保证责不同的操作人员是会计信息化系统的主体，也足会数据的完整、安全以外，还可加载数据审核

8、控制、授权输计信息安全、准确的重要保证。出控制等功能，从多方而对输的数据进行内部控制。①对操作人员管理的蘑点是通过操作规程进行恰当3．网络安全控制。的权限控制。系统管理员是系统的超级用户，负责系统针对信息化网络系统还应加强网络安_牟=控制，在软、硬件的管理和系统的资源分配，具体操作人员应该严技术上对整个网络财务系统的各个层次都要采取安伞格在被授予的权限内进行操作，不得越权使用系统。系防范措施，建综合的多层次安全体系。统的维护人员不得进行各种具体功能操作，以避免人为(1)周界控制。因素或操作不当给