第二章练习题及答案

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1、第二章货币资金一、单选题1.我国会计惯例中使用的现金概念是（）A．狭义的现金概念B．广义的现金概念C．在日常会计处理中使用库存现金概念，在财务报告及金融资产中使用广义的现金概念D．与国际惯例一致2.不包括在现金使用范围的业务有A．支付给职工家庭困难补助B．支付银行借款利息C．结算起点1000元以下的零量支出D．向个人收购农副产品3.职能分开不包括（）A．管钱的不管账B．印鉴分管制度C．出纳不得兼职收入、费用、债权、债务等账簿登记工作D．出纳不得登记固定资产明细账4．确定库存现金限额时最高不准超过A．5天B．6天C．8天D

2、．15天5.在企业开立的诸多账户中，可以提取现金发放职工工资的账户是（）A．一般存款账户B．基本存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户6.实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()A.借记"管理费用"贷记"库存现金"B.借记"备用金",贷记"库存现金"C.借记"管理费用",贷记"备用金"D.借记"库存现金",贷记"备用金"7.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）A．管理费用B．财务费用C．冲减营业外收入D．营业外支出8.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢科目

3、”，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）A．借：待处理财产损溢科目贷：财务费用B．借：待处理财产损溢科目贷：销售费用C．借：营业外收入贷：待处理财产损溢科目D．借：待处理财产损溢科目贷：营业外收入9．银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A．10天B．1个月C．2个月D．3个月10.银行本票的提示付款期限为自出票日起（）A．10天B．1个月C．2个月D．3个月11.银行支票的提示付款期限为自出票日起（）A．10天B．1个月C．2个月D．3个月12银行承兑汇票的提示付款期限为票据到期

4、日起（）A．10天B．1个月C．2个月D．3个月13.下列各项中，使得企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的是（）A．企业开出支票，对方未兑现B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知D．银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知14.企业开立的账户中不能办理现金支取的账户是（）A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户15.下列不属于国内银行结算方式的有()A.银行汇票B.信用证C.信用卡D.汇兑16.出票人签发的承兑汇票一般在哪核算()

5、A.银行存款B.库存现金C.应付票据D.其他货币资金17.签发支票时，下列行为正确的是A.签发空头支票B.签发远期支票C.签发即期支票D.签发与银行预留印签不相符的支票18.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是()。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票19.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。A.其他货币资金B.银行存款C.货币资金D.库存现金20.下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是()。A.银行支票存款B.银行本票存款C.出差人员的差旅费D.备用金二、多选题

6、1.库存现金的特征（）A．货币性B．通用性C．流动性D．收益性2.现金内部控制原则包括（）A．职能分开原则B．收付必须有合法的原始凭证C．出纳轮岗D．加强监督与检查3.下列哪些是现金核算的合法原始凭证（）A．支票存根B．银行进账单C．借款单D．白条4.根据银行结算纪律的规定，账户在使用时（）A．可以转借给他人使用B．不得利用银行账户进行非法活动C．不准无理拒绝付款，任意占用他人的资金D．可以任意开立使用账户5.下面经济事项中。不符合银行结算纪律要求有（）。A.甲公司将自己的账户借给乙公司进行结算B.,甲公司利用虚假交易信

7、息向银行申请贷款C.甲公司没有正当理由的情况下拖欠乙公司货款D.甲公司按照规定开立银行账户6.按银行结算办法的规定,使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是()A.国有企业B.私营企业C.供销合作社D.城乡集体所的制企业7.下列属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.收到的银行本票C.存出保证金D.信用卡存款8.下列情况出现，采用托收承付的付款人可以全部或部分拒付的是（）A.没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项B.未按合同规定地址发货的款项C.代销、寄销、赊销商品的款项D.验货付款，经查验货物与合

8、同规定或与发货清单不符的款项9.按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（　）。A．银行本票存款　B．银行承兑汇票　C．外埠存款　D．商业承兑汇票10.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（    ）。A.信用证存款 B.备用金C.信用卡存款  D.银行本票存款    三、判断题1.企业