天猫店铺相关流程及其费用账务处理方式

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1、天猫店铺相关流程及其费用账务处理方式交易流程类型交易步骤网店会计处理及说明备注1、网店订单→在线付款至担保方→发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、正常交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理　在线付款至担保方该笔款项未发货，此时不作会计处理；　发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；销售商品收的运费,需确认为价外收入,并入货款交17%的税确认收货交易成功分录：借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：贷：主营业务收入应交税费-应交增值

2、税（销项税额）结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品　担保方清算货款从支付宝提款：借：银行存款其他货币资金-在途资金-支付宝　2、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→重新发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货的交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理　在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；　发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；　拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品　重新发货再次发货仍未能确定能否成交

3、，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品　确认收货交易成功分录：借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品　担保方清算货款从支付宝提款：借：银行存款其他货币资金-在途资金-支付宝　3、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理　在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；　发货

4、发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；　拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品　担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；　4、网店订单→在线付款至担保方→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理　在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；　担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；　破损处理：单独设破损开单，计入成本，需要备注破损单号、拍照资料。一、天猫店铺的年度技术服务费：1、性质：天猫年度技术服务费类

5、似于店铺的年度天猫平台使用费用，一般为30000元/年；通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000贷：其他货币资金-在途资金-支付宝300001、后续处理方式：（1）、年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。账务处理分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝30000贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000（2）、年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：借：营业费用-店铺费用-天猫年度技术

6、服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确认该笔费用二、天猫店铺的佣金1、性质：天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入，通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。做如下账务分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店

7、铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请，发票收到后，做如下账务分录：借：营业费用-店铺费用-天猫佣金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金备注：平时月份可这样处理，但在年末或某些时点需进行审计的话，按权责发生制记账，即将当月佣金计入当月。三、天猫店铺的天猫积分1、天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分，交易完成后，一般和佣金同步在支付宝余额中扣减。天猫开具的积分发票借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营