机关财务管理制度

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1、机关财务管理制度机关财务管理制度 　　为进一步加强预算管理,规范财务开支,让有限的资金发挥最大的效益,逐步减轻我镇财政负担,推进廉政建设进程及各项事业顺利发展，经镇党委研究决定，制定XX机关财务管理制度，其具体内容如下： 一、会计基础工作管理制度： 会计主体的设定和会计帐簿的设置 　　镇属的会计主体有镇财政所、镇机关、社会事务科、公路站、经济发展科、社保所、企业公司、农业服务中心、机关服务部、动物卫生防疫站。每一个会计主体只能设置一套总帐。严禁一个主体“两套帐”或账外账。 会计机构的设置和会计人员的配备 　　各法人单

2、位的会计、出纳必须取得会计从业资格，财务人员实行用人单位和财政所双重管理，财务人员人选由镇财政所审查批准后，才能接管单位的财务管理工作，机关内部科室，只设出纳，会计账簿由镇财政所负责记账。 会计核算、会计报告和档案管理 　　各单位在发生款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、成本、费用的计算；财务成果的计算和处理及其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项时，应按收付实现制原则进行会计核算，并按要求及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。按《会计档案管理办法》

3、的规定建立会计档案、保管档案和销毁档案。 二、财务收支审批制度： 收入减免的审批: 　　各有收费权限的单位和部门为了工作的开展,需要对一些特殊的事项作出处理而需要降低收费标准和直接减少(或免)收费的,必须报镇财政所审核,镇主要领导审批，以便于财政的综合平衡。 支出的审批： 　　1、镇机关一般性支出一次在5000元以下的，由镇长审批。在镇长审批签字之前，各部门主管领导需事前向镇长请示并征得同意后方可支出。支出后，主管领导和经办人要在票据上签字，经镇长审核签字后方可报销。一次性支出在5000元以上，10000元以下的，还

4、需经镇党委书记同意，镇党委书记批准后，镇长审核签字方可报销。一次性支出在10000元以上的，需事前征得镇党委书记同意并向镇党委写出书面请示报告，经镇党委集体研究批准后才可支出。 　　2、每月底财政所应以报表的形式向书记、镇长报告各部门资金收支情况。 四、现金管理制度 支付限额 　　各单位、各部门应结合本单位、本部门的实际确定一个适用于本单位的现金定额，但一次性开支在1000元以上的原则上用转帐结算。 现金的管理 　　1、出纳人员应按现金开支计划提取现金，现金未开支前应放置于很难搬动的保险柜内，每日下班前应将未开支的现

5、金存入银行，注意存取途中的安全。 　　2、禁用未入账的“白条”顶库，机关干部确因工作需要借款的，1000元以下由财政所长审批，1000元以上由镇长审批后才能借用，并且工作结束后应及时偿还，借用的最长时间不得超过三个月，保证实际数与账面数一致。 　　3、对现金的长款应按会计制度作为单位收入、短款应由出纳人员负责赔偿，严禁将二者相抵。 　　4、提高业务技能，增强防伪能力，特别是认识假币的能力，对收到的假币由出纳人员负责赔偿。 五、票据管理制度 票据的领购 　　1、对各种上级业务主管部门直接管理的专用收费票据，镇属部门领回

6、后到镇财政票据管理员处对所领票据作备查登记，加盖财政所印章后才能使用。 　　2、镇属各部门应凭收费许可证到镇财政所交清旧票，然后才能领用新的合法票据，并交纳票据工本费。 　　3、各单位应对所领的各类票据的时间、本数、套数、定额票据的金额等作详细的记载。 票据的使用 　　1、各单位、各部门应对收费的票据加盖收费单位公章，认真填写收款人和缴款人姓名、收款日期，对一式几联的收据，应用复写纸同时填写。 　　2、对有编号的票据应按编号的次序序时填写，不得跳号开出票据。 　　3、收费票据应有收费的项目名称、收费详细内容、大小写金

7、额填写准确无误。 　　4、一式几联的票据不能用铅笔填写，其它票据只能用蓝黑或碳素墨水填写。 　　5、收款人和填票人原则上应用私章代替手工填写。 票据的保管。 　　1、各单位应加强对票据的管理、平时放入保险柜内，严禁随意摆放。 　　2、对遗失的票据，应及时向上级主管部门和票据管理部门报告遗失票据的种类、本数、套数、收费的金额等。并在公共性报刊上申明作废。对遗失的定额票据，按所遗失票据的金额由责任人全额赔偿。 　　3、票据管理员应随时盘点票据库存、交旧领新，保证各部门票据的供应。 票据的缴销 　　1、各单位、各部门应将已

8、使用票据的存根交回票据管理员处，并且将已开出票据所收费的金额总计，填写在票据封面的右上角。定额收据按已开出数核定金额。 　　2、票据管理员应对票据的领、存、销情况建立台帐，随时反映出票据的结存情况，登记已收费票据的收费金额，并与收费会计和主办会计核对一致。 　　3、单位变更、或取消收费权时、应交收费票据存根和未使用的票据全部交回票据管理员处，并