机关财务管理制度

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1、机关财务管理制度本篇财务管理制度，遵循的是《中华人民共和国会计法》和上级有关财务规章制度，以下是具体细则：财务管理制度为了进一步加强我局机关财务管理，规范财务行为,根据上级有关规定，结合机关实际情况，制定本制度。一、机关财务工作必须坚决贯彻国家有关财经工作的方针、政策，严格遵守《中华人民共和国会计法》和上级有关财务规章制度，自觉接受财政和审计的检查监督。机关经费应遵循量入为出、计划使用、统筹安排、遵纪循规、厉行节约、严格审核、注重资金使用效益的原则。二、机关财务工作在局党组领导下，实行局长一支笔审批制度。办公室主任为机关财务

2、主管，负责日常财务管理和处理工作。财会人员要按照我局机关岗位责任制的分工和要求，严格遵守会计制度和会计工作人员规则，负责办理机关财务工作具体事宜。三、严格财务预算编制、执行和管理。㈠加强财务预算编制。按照《预算法》规定和财政部门有关要求，局办公室要根据下一年度审计工作需要，及时编制下一年度部门预算方案，经局长审定报局党组会议或局务会议研究通过后上报。㈡细化预算经费工作。为严格执行预算，本着坚持厉行节约、反对铺张浪费的精神，根据市财政年初下达的部门预算指标、追加预算及结转指标，结合年度审计工作实际，局办公室要对机关经费预算进行

3、细化，制定《年度局机关经费预算细化方案》，经局长审定报局党组会议或局务会议研究后严格执行，并抄送财政部门备案。㈢严格执行财务预算。办公室主任和财务人员要认真履行职责，对各项费用开支应严格按照批准的预算和有关规定审核办理;每半年分析一次预算执行及财务收支情况，及时编制年终经费决算报表及情况说明;确需调整追加年度预算的，一般在9月份之前由办公室负责提出预算调整方案，经局长审核后报局党组会议或局务会议审定。㈣落实财务公开制度。按照政务公开制度有关规定要求，局办公室按季收集整理局机关财务收支预算执行情况，主要包括通讯费、差旅费、外勤

4、补助经费使用、公务接待费开支、车辆使用费、干部职工奖金、福利、加班费发放、大宗物品采购等明细情况，上报政务公开办公室，经审议小组审议，监督小组审查后及时公开，自觉接受群众监督。㈤强化财务监督工作。局机关财务工作要自觉接受上级审计机关、财政及纪检监察部门的监督检查。同时，为加强财务监督管理工作，根据《审计法》等有关规定，建立健全机关内部审计制度，由行政事业处承担内部审计工作，每年安排对局机关财政财务收支情况进行审计，并出具审计报告。四、严格经费领报手续和审批制度。㈠机关经费支出签批权限凡领报经费，按以下签批权限办理：由经办人填

5、报及部门负责人把关后会计人员认真审核，办公室主任复核，局长签批后方能办理支付手续;未列入年初细化预算的重大开支项目、大额资金支出经局长审核后提交党组会议或局务会议讨论决定。㈡财务报销提供的报销凭据各种费用报销严格按照福州市财政局转发《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》(榕财会[2004]45号)提供报销凭据，以及有关审批单和费用结算清单等相关单证，对不符合规定的报销凭证或附件不全的，财会人员有权拒绝办理报销手续。㈢领用支票和因公借款凡领用转帐支票必须填写支票领用申请单，经办公室主任签批后，出纳方可予以办理。出纳人

6、员办理支票要严格执行财务制度规定，支票上应写明日期、金额和用途等内容，不得领用空头支票。机关工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制借款单，由办公室主任审核，报局长审批后，出纳人员方可办理借款手续，公务结束后应及时办理借款核销手续，除特殊情况外，公务结束后三个月内未办理借款核销手续的以挪用公款论处。机关工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。㈣严格财务报销审批手续1、会务审批制度。专业会议应由经办处室编制会议方案及《会议费预算单》，报经分管领导同意后，报办

7、公室审核，局长签批后方可召开会议，并负责办理会议费结算和报销，办公室协助安排具体事宜。报销会议费支出应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算单、会议费结算汇总单、正式发票和费用清单，发票必须由经办人、证明人、经办会议处室负责人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。凡超出审批标准或扩大范围开支的不予报销。培训费报销参照执行。2、公务接待审批制度。各处室应坚持热情接待、节约开支的原则认真做好公务接待工作，严格控制接待标准、人数，堵塞漏洞，反对铺张浪费行为。来客需接待时，经办接待处室应编制接待方案及《公务接待

8、审批单》，由经办处室负责人及分管领导审批后，经办公室审核、局长签批后方可予以接待，并负责办理接待费结算和报销。一般公务接待尽量在机关食堂接待，需在外接待时必须报局长批准。报销接待费支出时应附正式发票(在外接待)或食堂用餐通知单(在机关食堂接待)和《公务接待审批单》，以及各项接待费用结算清单