会计基础复习材料二

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1、《会计基础》复习材料（二）—分录结构整理：杜娟录入、排版、校对：李健时间：2008年12月—2009年1月一、待处理财产损溢（一）盘盈财产1、批准前借：相关资产账户贷：待处理财产损溢2批准后借：待处理财产损溢贷：有关账户（二）盘亏财产：1、批准前借：待处理财产损溢贷：相关资产账户2、批准后借：有关账户贷：待处理财产损溢二、库存现金（一）现金的收入借：库存现金贷：有关账户（二）现金的支出借：有关账户贷：库存现金（三）备用金1、定额备用金（1）年初拨付借：其他应收款—备用金贷：库存现金（2）报销费用补足金额借：管理费用贷：库存现金（3）年末收

2、回借：库存现金贷：其他应收款—备用金2、非定额备用金（1）预借借：其他应收款—备用金—差旅费—××贷：库存现金（2）报销①节约借：库存现金管理费用贷：其他应收款—备用金—差旅费—××②超支借：管理费用贷：其他应收款—备用金—差旅费—××库存现金（四）现金的清查1、盘盈（1）批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）批准后借：待处理财产损溢贷：其他应付款营业外收入2、盘亏（1）批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）批准后借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢三、银行存款（一）银行存款收入借：银行存款贷：有关账户（二）银行存款支出借：有

3、关账户贷：银行存款四、其他货币资金1、转出款项借：其他货币资金贷：银行存款2、办理结算借：有关账户贷：其他货币资金3、转回款项借：银行存款贷：其他货币资金（一）外埠存款1、汇往采购地开立专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款2、支付材料采购货款借：材料采购在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—外埠存款3、完成任务将多余的款项转回当地银行借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款（二）银行汇票1、取得银行汇票借：其他货币资金—银行汇票存款贷：银行存款2、支付款项借：材料采购（在途物资）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：

4、其他货币资金—银行汇票存款3、转销：实际支出小于票面金额因超过付款期限等原因曾未使用的而退还的款项时借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票存款（三）银行本票1、取得银行汇票借：其他货币资金—银行本票存款贷：银行存款2、支付款项借：材料采购在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行本票存款3、转销：因超过付款期限等原因曾未使用的而退还的款项时借：银行存款贷：其他货币资金—银行本票存款（四）存出投资款1、划入借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款2、投资借：交易性金融资产贷：其他货币资金—存出投资款五、存货（一）按实际成

5、本计价1、收入1）货款已支付或以开除商业承兑汇票，同时材料已验收入库借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金应付票据2）货款已支付或以开出商业承兑汇票，材料尚未验收入库。待材料到达后，再验收入库借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金应付票据借：原材料贷：在途物资3）货款尚未支付，材料已经验收入库（1）材料已到，供应单位的发票账单也已到达，但由于企业的银行存款不足暂未付款借：原材料应交税费—应交增值税贷：应付账款应付票据（2）材料已到，供应单位的发票账单未到①月末按照合

6、同价格或计划价格暂估入账借：原材料贷：应付账款②下月初，冲回暂估入账价格借：应付账款贷：原材料③发票账单已到借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应收票据2、发出借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料（二）按计划成本计价1、收入（1）购入材料借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金应付票据（2）材料入库借：原材料贷：材料采购（3）结转差异①节约1借：材料采购贷：材料成本差异②超支借：材料成本差异贷：材料采购2、发出（1）领用借：生产成本管理费用制造费用贷：原材料（2）结转差异①超支借：生

7、产成本制造费用管理费用贷：材料成本差异②节约借：材料成本差异贷：生产成本制造费用管理费用（三）清查1、盘盈（1）批准前借：有关账户贷：待处理财产损溢（2）批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘亏（1）批准前借：待处理财产损溢贷：有关账户（2）批准后借：管理费用其他应收款营业外支出贷：待处理财产损溢六、固定资产（一）固定资产的取得1、外购（1）不需要安装借：固定资产贷：银行存款（2）需要安装①购入借：在建工程贷：银行存款②支付安装费借：在建工程贷：银行存款③投入使用借：固定资产贷：在建工程2、接受投入（1）不需要安装借：固定资产贷：实收

8、资本（2）需要安装①接受借：在建工程贷：实收资本②支付安装费借：在建工程贷：银行存款③投入使用借：固定资产贷：在建工程（二）固定资产的折旧1、计提借：制造费用管理费用销售费用在建工程其他业务成