注册会计师考试《税法》练习题一

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1、http://www.chinaacc.com/注册会计师考试《税法》练习题一　　单选题　　1、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）　　A、有型动产租赁服务　　B、物流辅助服务　　C、陆路运输服务　　D、管道运输服务　　2、2014年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2014年4月将白酒、啤酒包装物全部退还酒厂，并取回

2、全部押金。就此项业务，该酒厂2014年3月增值税销项税额应为（）元。　　A、11900　B、12117.95　C、12335.90　D、12553.85　　3、下列关于适用零税率的说法表述错误的是（）。　　A、境内的单位提供适用零税率的应税服务，采用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法　　B、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法　　C、外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免抵退税办法　　D、境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率　　4、某金店（中国人民银行批准的

3、金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2013年8月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务8月份应纳增值税销项税额为（）。　　A、2905.98元　　B、3400元　　C、4358.97元　　D、5100元　　5、某增值税一般纳税人2013年10月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，

4、500盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为8500元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。　　A、42500元4中华会计网校会计人的网上家园www.chinaacc.comhttp://www.chinaacc.com/　　B、28050元　　C、31875元　　D、40375元　　多选题　　1、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。　　A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力　　B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料　　C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含

5、黏土实心砖、瓦）　　D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液　　2、在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（）。　　A、将购进的货物无偿赠送他人　　B、将购进的货物分配给职工　　C、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程　　D、将自制的货物用于对外投资　　3.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。　　A.商业企业向供货方收取的返还收入　　B.生产企业销售货物时收取的包装物租金　　C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金　　D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴　　4.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。　　A.纳税人转让计算机

6、软件著作权取得的收入应征收增值税　　B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税　　C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税　　D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税　　5.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。　　A.来料加工复出品的货物　　B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物　　C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物4中华会计网校会计人的网上家园www.chinaacc.comhttp://www.chinaacc.com/　　D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货

7、物　　计算题　　位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：　　（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币l万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。　　（2）委