注册会计师考试《税法》提分练习题

《注册会计师考试《税法》提分练习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、注册会计师考试《税法》提分练习题1.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A、缴纳增值税的事业单位B、缴纳消费税的国有企业C、缴纳营业税的外商投资企业D、只缴纳个人所得税的公司职员D本题考核城建税纳税义务人的知识点。城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人，所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。2.由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是（）。A、委托方所在地税率B、受托方所在地税率C、双方协商D、从高征收B本题考核城建税税率的知识点。选项B是正

2、确的。1.某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。A、3360元B、10360元C、130360元D、133360元B本题考核城建税计算的知识点。应纳城建税=100000X7%=7000（元）；查补营业税=400000X3%=12000（元），查补城建税=12000X7%=840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税=840X3=2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税=7000+840+2520=10360

3、（元）。2.某市一家外商投资企业2012年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加（）。A、5000元B、8400元C、8000元D、10000元B及地方教育附加计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额;纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加=（50000+20000）X（7%+3%+2%）=8400（元）。1.关于城建税及教

4、育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A、对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加D、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加B本题考核城建税税收优惠的知识点。选项A，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税;选项C，对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育

5、费附加;选项D，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的城建税及教育费附加。团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（）。A、25元B、100元C、150元D、2000元B本题考核城建税计算的知识点。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。本题中的纳税人实纳营业税为（120000-60000-20000）X5%=2000（元），应纳城建税=2000X5%=100（元）。7.某铝土矿2012年6月销售

6、铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%.当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A、10.8B、14C、22D、30D应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属、非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，应缴纳资源税=（50000+20000+20%）X2=300000（元）=30（万元）7.2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关

7、费用合计220万元（不含印花税）。己知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税0万元。A、0B、133.5C、142.5D、292.5A=1600+900+（210-30）+（1600+900）X5%+220+（1600+900）X20%=3525（万元）；增值额=4000-3

8、525=475（万元），增值率=4754-3525X100%=13.48%9.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费;按照（）总额的3%。计算保险费。A、货价B、运费C、货价加运费D、货价、运费及其他相关费用C本题考查关税完税价格的知识点。如果进口货物的运费无法确定或未