审计 南宁骏业 收款管理

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1、实验报告课程名称：计算机审计实验实验编号及实验名称系别姓名学号班级实验地点实验日期实验时数指导教师同组其他成员成绩一、实验目的及要求目的：通过对销售与收款循环审计实务的操作，使我们能够熟练掌握该循环审计的要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获取充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通，组织，分析，判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。要求：1、对销售与收款循环内部控制的有效性进行测试，以查找内部控制的薄弱环节，确定实质性程序的审查重点。2、对销售与收款循环涉及的报表项目实施实质性程序，以确

2、认认定层次有无重大错报。3、根据实际情况判断并选择适当的计程序类型与范围，以保证所获取审计证据的充分性与适当性。4、将审计的过程记录在工作底稿，并表明索引号。二、实验环境及相关情况（包含使用软件、实验设备、主要仪器及材料等）实验环境：审计之星使用软件：Excel相关情况：主要审计对象为南宁骏业2010年的被审计数据资料，辅助以2009年和2011年的相关数据资料。第8页共8页一、实验内容及步骤（包含简要的实验步骤流程）1、应收账款的审定表；步骤一：在审计之星中打开单位，选择单位为南宁骏业，选择会计年度为2010年。步骤二：在

3、“基本信息查询”-“总账及明细账”-“应收账款”中查询到未审数1880631.30元。步骤三：在“基本信息查询”—“帐套基本信息”-“被审计单位信息”查看——背景资料中的上年度审计报告，找到上年度应收账款的未调整数，并进行调整。借：应收账款193752贷：以前年度损益165600应交税费——应交增值税（销项税额）28152步骤四：在应收账款的完整性测试中，找到未记账的包含应收账款的销售业务，并作出调整。其中找到2010年10月份有一笔业务尚未记账，故作出调整，调整分录如下：借：应收账款140400贷：主营业务收入——除气机1

4、20000应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本——除气机45271.98贷：库存商品——除气机45271.98步骤五：在截止性测试中，抽查2010-12-15到2011-01-15中的销售业务的相关凭证，检查到2011年1月5号的一笔业务应在2010年12月30号入账，所以是跨期业务，故作出相关调整，调整分录如下：借：应收帐款101017.6预收帐款83000贷：主营业务收入——除气机120000——石墨杆18000——过滤袋5280——石墨轮14000应交税费——应交增值税（销项税额）26737.6

5、借：主营业务成本——除气机46453.95——石墨杆6298——过滤袋5075.2——石墨轮7562.8贷：库存商品——除气机46453.95——石墨杆6298——过滤袋5075.2——石墨轮7562.8步骤六：根据步骤三、四、五中调整分录中应收账款的数额合计，得到应收账款的调整数，共435,169.60元，并得到最终的审定数为2315800.90元。第8页共8页步骤七：写审计结论（经审计调整后，应收账款的审定数为2315800.90元。），并表明索引号S1-1。1、应收账款的明细表；步骤一：打开辅助明细账，选择单位往来，会

6、计期间为1-12月份，选择应收账款，点击查看明细。步骤二：选中应收账款期末余额借方栏，点击降序排序，有期末余额的来往单位被排在前面，选择单位户名、年初数，年末余额等数据在应收账款明细表中填列，将期末数为0的单位合并用“其他”表示填列，如图：步骤二：点击期末余额不为0的单位，查看详细信息，查看原始凭证，根据凭证、合同等相关信息，判断未审数及账龄分析的时间。如图：第8页共8页步骤三：重新打开南宁骏业，2011年的资料，同理在复制明细账的应收账款中查询是否有收回数，并检查还款数与欠款数是否一致，填写期后收回数和备注，如图：步骤四：

7、写审计结论（经审计检查后知，该公司应收账款期末合计数为1880631.3元，金额较大，大部分应收账款的账龄集中在1年以内，有少数公司的应收账款账龄在1年以上，我们将选择其中十家公司进行函证。），并标明索引号S1-2。1、应收账款的函证结果汇总；步骤一：根据应收账款明细表选取十家单位发询证函进行函证，填写选取样本特征和纪要，及其应收账款的期末数，如图：第8页共8页步骤二：根据是否回函（假定步骤一中红色字体的四家企业没有回函），填写是否收到回函，收到回函的根据回函确认金额，没收到回函的，通过替代程序（抽查相关凭证）确认，并得到核

8、对相符的审计结论。如图：步骤三：填写情况说明和审计结论，字太多，如图：1、应收账款的替代程序应收账款的替代程序主要通过对应收账款借方发生额，贷方发生额，期后收款检查等抽查凭证来进行检查。步骤一：在借方发生额中，通过设置凭证抽查条件，抽查相关凭证，填写对应内容，如图。第8页共8页步骤二：同理