南宁骏业主营业务审计期末

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1、课程名称：计算机审计实验实验编号及实验名称主营业务收入审计系别姓名学号班级实验地点实验日期实验时数34课时指导教师同组其他成员无成绩一、实验目的及要求目的：通过对销售与收款循环审计实务的操作，使我们能够熟练掌握该循环审计的要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获取充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通，组织，分析，判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。要求：1、对销售与收款循环内部控制的有效性进行测试，以查找内部控制的薄弱环节，确定实质性程序的审查重点。2、对销售与收款循环涉及的报表项目实施实质性程序，以确认认定层次有无重大错报。3

2、、根据实际情况判断并选择适当的审计程序类型与范围，以保证所获取审计证据的充分性与适当性。4、将审计的过程记录在工作底稿，并表明索引号。二、实验环境及相关情况（包含使用软件、实验设备、主要仪器及材料等）实验环境：审计之星使用软件：Excel相关情况：主要审计对象为南宁骏业2010年的被审计数据资料，辅助以2009年和2011年的相关数据资料。一、实验内容及步骤（包含简要的实验步骤流程）1、主营业务收入审定表步骤一：在审计之星中打开单位，选择单位为南宁骏业，选择会计年度为2010年。步骤二：在【财务分析】菜单下选择【利润表逼近分析】，如图1-1所示，双击“营业收入”所在行

3、，然后即可得到1-2所示的主营业务收入各产品销售结构及与上年同期数据比较。图1-1图1-2步骤三：双击除气机，然后可见除气机科目分月表图1-3图1-3步骤四：同理，可得其他四项产品同，根据以上所得数据可整理得到如下图1-4的主营业务收入审定表。图1-4步骤五：审计说明及调整分录：（1）完整性测试所作调整分录借：应收账款140400贷：主营业务收入——除气机120000应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本——除气机45271.98贷：库存商品——除气机45271.98（2）截止性测试的审计调整借：应收帐款101017.6预收帐款83000贷：主营

4、业务收入——除气机120000——石墨杆18000——过滤袋5280——石墨轮14000应交税费——应交增值税（销项税额）26737.6借：主营业务成本——除气机46453.95——石墨杆6298——过滤袋5075.2——石墨轮7562.8贷：库存商品——除气机46453.95——石墨杆6298——过滤袋5075.2——石墨轮7562.81、各月主营业务收入比重分析表；步骤一：如图2-1，打开2010年度主营业务收入比重分析表底稿备用图2-1步骤二：根据图1-4中的主营业务收入审定表，分析整理数据可得：下图2-2图2-2步骤三：审计说明：产品销售结构比较稳定，但各月销

5、售收入有些波动，受春节影响，一、三月销量居全年最高，二月最低，但六七月销量回升后，八、十、十二月销量却较低，且接近年末，这种现象可能揭示出该公司存在少计或隐瞒销售收入的问题，应继续追查.。2、销售交易完整性测试；步骤一：如图3-1，打开销货交易完整性测试底稿备用图3-1步骤二：如图3-2所示，在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“销售费用”下的运杂费，如图3-3所示，根据实施分析程序得到的结果确定销货交易可能发生错报的高风险期间，抽取该期间的“销售费用——运杂费”记账凭证。重点对10、11月进行完整性测试。图3-2步骤三：在图3-3中选取了11双击打

6、开，并【查看原始凭证】，如图3-4所示，将对应的货运单信息记录到图3-1中。图3-3图3-4步骤四：在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“主营业务收入”下的过滤袋明细，如图3-5所示找到与图3-4的货运单对应的销售收入凭证。图3-5步骤五：取与0000666672907号货运单对应的2010-10-17日记账凭证40号双击打开得到如图3—8所示信息，并【查看原始凭证】，如图3-6和3-7年示得到发货单和增值税专用发票，将相关信息记录到图3-1中图3-6图3-7图3-8步骤六：填写南海市振兴铝产品有限公司的相关业务，如图3-8所示：图3-8同理，可以对

7、10月11月的其他业务进行完整性测试。得出的结果如图3-9所示：图3-9步骤七：因在5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记账凭证和明细账的对应内容，所以继续追查。在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“其他应收款——备用金”科目下找到11-7日20号凭证有关人员到该公司出差的费用查询结果如图3-10图3-10步骤八：考虑到隐瞒收入的成本可能会在库存盘亏中结转。查找“待处理财产损溢”寻找可能被隐瞒收入的证据。如图3-11图3-11步骤九：填写审计说明：根据“各月主营业务收入比重