基层审计机关审计职业化建设的瓶颈障碍及对策思考

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1、基层审计机关审计职业化建设的瓶颈障碍及对策思考前不久，中中共中央办公厅、国务院院办公厅印发《关于完善善审计制度若干重大问题题的框架意见》及相关配配套文件，明确了推进审审计职业化建设的方向及及路径，审计职业化建设设已经正式进入实施轨道道。基层审计机关在审计计职业化建设方面存在哪哪些瓶颈障碍？如何应对对和解决这些瓶颈障碍？？带着这些问题，笔者进进行了一些调查和思考。。一、基层审计机关审审计职业化建设的主要瓶瓶颈障碍什么是审计职职业化？我们认为，审计计职业化应包含对事对人人两层含义。对事即“审审计”应是专业性、

2、技术术性很强的一个“职业””；对人即从事这一职业业的应是“审计职业人才才”。简言之，审计职业业化就是“由专业人做专专业事”。基于这一认识识，我们认为，目前基层层审计机关在审计职业化化建设方面主要存在以下下瓶颈障碍：（一）审审计的独立性得不到保障障独立性是审计最本质质的属性，“独立”包括括形式上的独立和实质上上的独立，要求审计行为为不受任何行政机关、社社会团体和个人的限制、、干扰和影响。独立性是是审计职业化的前提和基基础。当前行政体制下，，审计在独立性方面存在在四大困惑：一是受政府府领导又同时监督政府的的困

3、惑。一方面，审计部部门属政府序列，开展工工作受政府领导并向政府2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9府负责；另一方面，按照照法律规定，审计机关的的职责首当其冲是对政府府及其部门的财政财务收收支进行监督。处在这样样一种关系中的审计监督督很难伸展拳脚。二是业业务上以上级审计机关领领导为主而查处问题先由由地方政府“把关”的困困惑。《审计法》第九条条规定，“地方各级审计计机关对本级人民政府和和上一级审计机关负责并并报告工作，审计业务以以上级审计机关领导为主主。”而在实际工作中，，审计查处

4、的问题第一时时间是向地方政府报告，，预算执行审计结果报告告也是首先送交地方政府府，向人大提出审计工作作报告也由政府负责。这这些，客观上使地方政府府扮演了一个对审计结果果”审查把关”者的角色色。三是既要切断与各部部门的利益联系又无法摆摆脱与各部门的利益关系系的困惑。独立性要求审审计机关处于超然的地位位，与其他部门没有任何何利益联系和厉害关系。。但在实际工作中，无论论是人员配备还是经费、、物资保障，审计机关都都免不了“有求于”其他他部门。四是主要精力是是放在审计监督还是中心心工作上的困惑。作为一一个专业部门，

5、把审计监监督作为主业本应是毫无无争议之事。但现实中，，政府在安排工作时，往往往一视同仁地把中心工工作按份额分配给审计机机关。招商引资、城市建建设、扶贫帮困、计生督督办等等工作牵扯了审计计机关的大量精力。有的的地方政府甚至以充分发发挥审计作用为名，凡是是涉及投资建设或者责任任追究的事都须由审计机机关出具审计报告，使审审计机关疲于应付，难以以招架。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9（二）人员进进出上审计机关缺乏自主主权需要的人进入，不不合适的人出去，自主选选择，不受制约，这是审审

6、计职业化建设的首道关关口。当前在这一关口的的把守上存在四大弊端：：一是招录人员不重视专专业考察。招录审计机关关公务员执行普通公务员员的资格条件，唯一的把把关仅体现在专业设置上上，是否为该专业职前本本科、非应届生工作经历历是否与本专业相关、有有无相关专业技术称职、、有无工作成果等条件设设置均受限制。二是调进进人员不讲求专业背景。。主要是调进领导干部或或领导干部随调家属、安安置转业复员军人，其中中相当一部分人员没有审审计、会计等专业学习或或工作背景。三是没有审审计“资质”的人可以出出具审计报告。有些没有有相关

7、学历的人进入审计计机关后又不重视“补课课”，习惯于跟在别的审审计人员后面“拖”，满满足于一知半解“三板斧斧”，形成大量既非科班班出身又无任何专业技术术职称的人员从事审计业业务甚至担任主审的不正正常现象。四是完全不适适应审计工作的人员不能能淘汰出去。（三）缺缺乏有效的激励制约机制制有效的激励制约机制制是审计职业化建设的推推手。当前在这一方面主主要存在三个问题：一是是干部成长“天花板”现现象比较突出。尤其是县县级审计机关，顶配正科科，许多审计人员终其一一生到退休还只是科员待待遇。二是专业技术职称称与工资不挂钩

8、。即使努努力拿到高级职称，行政政职务如果是股长仍然2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9只只能拿科员工资。三是干干多干少干好干坏差距不不大。想干事的缺乏良好好环境，能干事的难盼出出头之日，而且事做得越越多，失误的风险越大，，“鞭打快牛”、付出与与所得失衡的现象普遍存存在。（四）现有人员员的整体素质不容乐观拥有一支高素质的审计计干部队伍，是审计职业业化建设的保证。但从实实际情况看，基层审计干干部队伍整体