130612642760447623税务会计复习题答案 (3)

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1、税务会计与税收筹划考试一、考试题型1、单项选择题10×2=20分2、多项选择题5×2=10分3、判断题5×2=10分4、计算题6×5=30分5、会计分录题15×2=30分第一章答案一、单选题1.A2.D3.B4.D5.D解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。二、多选题1.ABCD2.BCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.BD三、判断题1.错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提

2、供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。2.对3.错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。4.错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等

3、于”.第二章答案一、单选题1.D2.A3.A4.C5.B6.C7.B8.B9.C二、多选题1.ABCD2.BCD解析：小规模纳税人征收率为3%，小规模纳税人销售固定资产时减按2%征收，售价/（1+3%）×2%，所以，2%不是征收率。3.ABC解析：专利权属于现代服务业，电力、热力属于有形动产，均应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。4.AB解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。5.CD解析：进口货物适

4、用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。6.AD解析：营改增后，运费普通发票不得抵扣。从废旧物资经营单位购进废旧物资取得普通发票，也不得抵扣。7.ABC解析：广告投放地在境外的广告服务，免税。8.ACD解析：农民销售自产粮食，免税。9.AC解析：代理进出口服务和汽车代驾，还没有纳入增值税征税范围。10.BCD解析：营改增后，企业购买小汽车后自用的，也允许抵扣。三、判断题1.错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。2.对3.对解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面

5、实施消费型增值税。4.错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，投资给其他单位应视同销售，计算增值税的销项税额。5.错解析：小规模纳税人不存在抵扣的问题，只有一般纳税人外购小轿车自用所支付价款及其运费，取得了专用发票，才允许抵扣进项税额。6.对解析：只有境内运费，才允许抵扣，境外运费作为进口商品完税价格的组成部分。7.对解析：铁路运输没有纳入增值税征税范围以前，铁路运输费用结算单据仍属于扣税凭证。8.对9.错解析：搬家公司搬运货物收入属于物流辅助服务，适用6%税率。10.错解析：剧院的话剧演出收入不属于营改增的广播影视服务，应缴纳营业税。四、计算题1

6、.(1)当期销项税额=[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%=[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100=48528.1(元)（2）当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870=11400+13600+56+6870=31926(元)（3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2.（1）当期准予抵扣

7、的进项税额=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）当期销项税额=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17%=3400+170+340+5100=9010（3）应缴纳增值税=9010-9503=-4933.（1）当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元（2）当期销项税额=30*200*17%+2340/1.17*17%+120000*13%=1020+340+15600=16960元（3）本月

8、应纳增值税=16960-17120+104000/1.04*4%*50%=1840元4.P101（1）运输服务销项税=222/1.11×