财务报表格式——所得税申报表、附表及填列说明

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1、企业所得税纳税申报表微机编码：申报期年月日至年月日金额单位：元申报单位（印章）行业类别主管部门地址经济性质电话邮编项 目行次本期数累计数补充资料一、销售（营业）收入1   1、工业总产值：元2、年平均职工人数：人3、安置四残人员：人4、安置待业人员：人5、工资总额：元6、效益工资：元 减：销售折扣与折让2       销售（营业）成本3      销售（营业）费用4   销售（营业）税金及附加5  二、销售（营业）利润6   加：代购代销收入7      其它业务利润8     其中：技术转让收益9          境外劳

2、力收益10   减：管理费用11      财务费用12      汇兑损失13  三、营业利润14   纳税调整项目说明：  加：投资收益15    其中：联营企业分回利润16        境外投资收益17        股息收益18       国库券利息收入19  合资企业分利20     国家补贴收入  21       营业外收入22   减：营业外支出23   加：以前年度损益调整24    税务机关受理日期：   年 月 日 受理人：（签名）：四、利润总额25   加纳税调整增加额26   减：纳税调整减少额

3、27  五、应纳税所得额28   适用税率29  六、应纳所得税额30   减：减、免所得税额31   加：联营企业利润补税额32       股息收入补税额33       境外收益补税额34  合资企业利润补税35七、应缴入库所得税额36   加、期初未交所得税额37   减：实际已缴纳所得税额38  八、期末应补（退）所得税额39  填报日期  年 月 日  经办人：  主管会计：  负责人：本申报表为A3型竖式。填表说明：　　一、适用范围　　（一）企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的报表，凡按《中华人民共和国企业

4、所得税暂行条例》及其实施细则缴纳企业所得税的纳税人，能够按照全国统一的财务会计规定核算盈亏，且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的，可按照税法规定和本表要求，按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。　　（二）本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业等。　　（三）本表适用纳税人月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则，在月、季申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由各地税务机关根据实际情况确定。　　（四）本表由纳税人填制，一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务机关税收会计核算；第三联（蓝色）

5、主管地税机关存档。　　二、企业所得税纳税申报表主要项目填报说明　　（一）表头项目　　纳税人识别号：填写微机编码或纳税人税务登记证号码。　　（二）表中项目　　1.表中1－24行，按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写，要符合国家统一财务会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。　　2.表1－6行，反映主营业务收入项目，工业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收入，服务业填写提供劳务主营业务收入。按会计制度规定，表中第2行销售折让与折扣，只限商品流通企业填写，其它企业在表中第一行中反映。逻辑关系式：工业

6、企业为：1－3－4－5＝6；商业企业为：1－2－3－4－5＝6。　　3.表第7行，限于有代购代销手续费收入的企业填写；表第13行，也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号；其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第9行，填写当期发生的技术转让收益；第10行，反映企业在境外取得劳务收益等。逻辑关系式：工业企业为：6＋8－11－12＝14；商业企业为：6＋7＋8－11－12－13＝14。　　4.表第16行，填写联营企业就地征收所得税后，投资企业从联营企业分得的税后利润；表17行填写有境外投资的企业取得投

7、资收益；表第18行，填写持有其它股份制企业股票的企业所得的股息收入；表第20行，填写取得国家或部门给予的各种补贴收入；表14－25行的逻辑关系式：14＋15＋21+22－23+24＝25。　　5.表第26行、第27行按附表一中对应的项目合计数填写；第31行按附表二中项目合计数填写；第32、33、35行按附表三中对应项目合计数填写。　　6.表中第25行以后的逻辑关系式：25＋26－27＝28；28×29＝30；30－31＋32＋33＋34+35＝36；36＋37－38＝39。　　第37行如为应退款，用负号表示。　　7.表中第2

8、9行适用税率，一般企业按28行应纳税所得额的大小确定。在高新技术开发区内的高新技术企业以及个别在境外上市的股份制企业税率，按规定的税率执行。　　企业所得税纳税调整项目表 微机编码:                  　　　　　　填报日期： 年 月 日项   目行次本期数累计数一、纳税调整增