某集团公司的税收筹划报告

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1、***绝密***××集团税务筹划实施方案SW集团税务筹划项目组二零零三年九月目录一、前言二、集团基本法律及业务架构安排三、投资公司设立地点的选择四、集团现有资产的处置五、进口业务安排六、增值税与企业所得税优惠政策的利用七、个人所得税的几种筹划方法一、前言受SW国际集团有限公司(以下简称“SW集团”或“集团”)委托,我们为集团提供税务筹划咨询服务。按照税收法律法规的规定及时申报和缴纳各类税款是集团各纳税主体的责任。我们的责任是在进行税收相关情况调查的基础上,依据国家税收法律、法规、规章及其他规范性税收文件的精神,为集团提供税务筹划咨询建议。我们的建议并不构成集团各纳税主体纳税的依

2、据,仅供集团高层管理人员参考。二、集团基本法律及业务架构安排供应商张王SW投资公司（某国际避税地)（境外拟上市公司)SW集团（香港总部)香港海外大陆进口代理公司SW国际印刷实业公司SW印刷（深圳)SW国际（深圳)国内股东享受特殊优惠政策的公司各项目公司各地销售分公司SW国际印刷科技公司（境内拟上市公司)双定户客户SW国际印刷技术开发公司图例：1．投资或控制关系2．货物销售关系3．股权转移关系4．技术服务关系张5．股东6．SW国际集团母公司7．集团拟新设立的公司8．集团拟注销的公司9．供应商10．客户说明：1由集团或其他相关股东在境外某避税地设立一家投资公司；再由该投资公司在大陆

3、设立“SW国际印刷实业(深圳)有限公司”(简称“SW实业”),作为集团在大陆从事经营业务的主要实体及管理总部。2在SW实业之下设立若干项目公司。3由SW国际、SW印刷以现有的资产投资设立“SW国际印刷科技有限公司”(简称“SW科技”)；再将SW国际、SW印刷持有的SW科技股份以适当价格转让给”SW实业”及重要管理人员(国内股东)。4由集团在大陆设立专门的进口代理公司。5由集团在主要生产或销售地收购、设立、承包、承租一些享受特殊税收优惠政策的企业。4在“SW科技”之下设立“SW印刷技术开发公司”(简称“技术开发公司”),在主要销售区域设立销售分公司。5将SW国际、SW印刷目前的业

4、务逐步转移到SW科技,即：(1)将目前由SW国际向集团总部(香港)进口的业务逐步改为由进口代理公司向集团进口,再将进口的货物销售给享受某种特殊税收优惠政策的公司,由该类公司销售给SW科技公司,最后通过各地销售分公司销售给最终客户,或直接由SW科技销售给最终客户；(2)将SW国际、SW印刷的工业和网版加工等业务逐步转移至“SW科技”。6由技术开发公司向享受优惠政策的公司和双定户提供技术支持服务。7在适当的时候注销SW国际、SW印刷。三、投资公司设立地点的选择选择设立投资公司的地点,主要考虑以下几个因素：提高资产的安全性；海外上市；避税；不受外汇管制；股份转让方便。据此,我们推荐英

5、属维京群岛、开曼群岛、百慕大群岛等几个地区(国家)作为设立投资公司的拟选地点。下面是这些地区(国家)相关情况的介绍。(一)英属维京群岛(BVI)1．在BVI设立投资公司的主要优势(1)设立公司要求低：无注册资本最低限制,任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事,公司人员中也不必有当地居民；(2)保密性好：可发行无记名股票,无需申报管理者资料,账目和年报也不必公开；(3)费用低廉：设立注册资本在5万美元以下的公司,最低注册费为300美元,加上牌照费、手续费,当地政府总共收取980美元；(4)税负极轻：除每年交纳营业执照续牌费600美元外,免交所有当地税项；(5)没有外

6、汇管制,资金转移不受任何限制,资金保密程度高；(6)公司类型可为国际商业公司；(7)可到美国纳斯达克上市。2．不足之处BVI不是香港创业板的合法注册地3．其他情况名称：英属维尔京群岛(TheBritishVirginIslands)。面积：153平方公里。人口：1.98万(2000年估计)。主要是黑人。通用英语。多数人信奉基督教。首府：罗德城(ＲｏａｄＴｏｗｎ)。总督：弗兰克萨维奇(Ｆｒａｎｋ　Ｓａｖａｇｅ),1998年5月就任。简况：位于大西洋和加勒比海之间,距波多黎各东海岸100公里。属亚热带气候,年平均气温21～32℃,年降水量1000毫米。原始土著居民为加勒比地区

7、的印第安人。1493年哥伦布抵达该岛。1672年被英国兼并。1872年成为英国殖民地背风群岛的一部分,受背风群岛总督管辖至1960年。1986年９月,维尔京群岛党上台执政,并在1990年11月、1995年２月、1999年5月大选中连续获胜。政治：1999年5月17日举行大选,维尔京群岛党再次获胜,拉尔夫奥尼尔(RalphONeal)继续担任首席部长。宪法：现行宪法于1967年4月生效,1977年6月修订。规定总督由英王任命,负责防务、治安、外事、司法和部分财政事务,并拥有有限立法权；设行政委