管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明

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1、管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明XX集团部分涉及费用科目使用说明目录一、6602管理费用2二、5101制造费用5三、6603财务费用8四、6601销售费用8五、1403原材料9六、5001生产成本9首先根据固定资产的折旧年限（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。用别人代开行不通。属违法行为。代开增值税发票：提供买方一般纳税

2、人资格证书复印件一份、卖方国税登记证复印件一份、双方买卖合同复印件一份。到税务部门填一份代开发票申请表就可以开了。9管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明一、6602管理费用1.管理费用—工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。2.管理费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两

3、个三级科目，“福利费”包括管理部们员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。3.管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧。4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部门办公用品移动和安

4、装费等。5.管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。6.管理费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指行政办公购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等

5、，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。7.管理费用—物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。8.管理费用—低值易耗品摊销9管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明说明：本二级科目是指月底时将用于管理部门的“低值易耗品”结转费用。9.管理费用—无形及递延资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资

6、产分期摊销，结转费用。10.管理费用—开办费摊销（不用）说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。11.管理费用—租赁费说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。12.管理费用—运输费说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。13.管理费用—邮电费—快递费—其他邮资说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS）。“其他邮资”指用除快递方式邮寄信函、资料等所发生的费用

7、。14.管理费用—通信费—固定电话费—上网费—手机费说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，”上网费“指Internet使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。15.管理费用—坏账准备说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。16.管理费用—存货跌价准备说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。17.管理费用—研究开发费费用—工资—加班费—办公费—教育培训费—修理费—招待费—活动经费—市内交通费—差旅费—其他说明：本二级

8、科目设置的目的是对研发中心发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：“工资”含研发中心职工的日常工资，年终双薪等；“加班费”即研发中心职工的加班费；“办公费”指研发中心发生的邮寄