【精品】管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使.doc

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1、XX集团部分涉及费用科目使用说明一、6602管理费用2二、5101制造费用5三、6603财务费用8四、6601销售费用8五、1403原材料8六、5001生产成本9一、6602管理费用1.管理费用一工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目Z下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临吋工工资J这里的“基本工资”是指公司管理部门的止式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。2.管理费用一职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部们员工工作餐，医疗用晶，公司组织

2、职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，唯疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。3.管理费用一折旧费说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧。4.管理费用一修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部门办公用品移动和安装费等。5.管理费用一中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。6.管理费用

3、一办公费—书报费—印刷费—口常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，具中“书报费''指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复卬费”指卬名片、劳动合同、公司内部报纸等，常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,“消耗用品费”主要指行政办公购咖啡,茶叶,纸杯,纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液,消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以

4、及复印费等。7.管理费用一物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。8.管理费用一低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底吋将用于管理部门的“低值易耗品”结转费用。9.管理费用一无形及递延资产摊销说明：本二级科目指月底对•公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。10•管理费用一开办费摊销（不用）说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。11•管理费用一租赁费说明：本二级科目包括食堂厉租，会议室租赁费，职工宿舍厉租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。12

5、.管理费用一运输费说明：本二级科目不是很帘用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费"。13.管理费用一邮电费—快递费—英他邮资说明：本二级科目又分两个三级科目，具中“快递费”主要指管理部门口常发快件的费用（例如EMS）。"其他邮资”指用除快递方式邮寄信函、资料等所发生的费用。14.管理费用一通信费一固定电话费—上网费一手机费说明：本二级科目含两个三级科目，英中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，”上网费“指Internet使用费，“手机费"指管理部门移动电话使用费。15.管理费用一坏账准备说明：本二级科目指公司财务部门依据财

6、务制度规定对“应收账款"是否坏账所计提的一种准备金。16.管理费用一存货跌价准备说明：本二级科目是指公司依据市场同类产殆价格涨跌对存货所计提的跌价准备。17.管理费用TF究开发费费用-工资—加班费—办公费—教育培训费—修理费—招待费—活动经费一市内交通费—差旅费—英他说明：本二级科目设置的目的是对研发中心发生费用的统计，下面对这些科目作一•个说明：“工资”含研发中心职工的日常工资，年终双薪等；“加班费”即研发中心职工的加班费;“办公费”指研发中心发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费；“教育培训费”是研发中心职工教育培训所发生的费用；“修理费”指研发中心

7、发生的修理电脑费，购硕盘，数据线等费用。“招待费”即研发中心招待客户的餐费；“活动经费”是研发中心纽•织活动所发生的费用；“市内交通费"是硏发中心职工市内办公所发生的费用；差旅费指研发中心职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；“其他叫卩研发中心发生的除以上各项外的费用。18.管理费用一技术转让费说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计捉的一种费用。12.管理费用一技术研究开发费说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。13.管理费用一技术提成说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作