税法课后习题答案

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1、7模拟自测题参考答案模拟自测题参考答案项目一一、单项选择1．C2．6．C7．D8．C二、多项选择1．ABC2．BC3．ABCD4．ABC5．ABD6．ACD7．ABD8．三、判断1．×2．√3．√4．×5．×6．×7．×8．×四、计算(1)定义法应纳税额=1 000×10%+(3 500-1 000)×20%+(10 000-3 500)×28%+(25 000-10 000)×35%+(40 000-25 000)×40%=13 670(元)(2)速算法应纳税额=40 000×40%-2 330=13 670(元)项目二一、单项选择1．B2．A3．D4．B5．A6．D

2、7．B8．B二、多项选择1．AD2．ACD3．ABD4．BD5．BCD6．ABD7．ABCD8．ABC三、判断1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．×8．×四、案例分析1．答案：(1)该企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴应纳税款9 000元，占其应纳税额的8%，属于逃税行为，不构成犯罪；(2)由税务机关追缴该企业少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。2．答案：违法。应先责令其限期缴纳税款，若在限期内仍不改的，可责成其提供纳税担保，不能提供担保的，经县级以上税务局(分局)局长批准，方可行使保全措施。3．答案：(1)该公司违反税务

3、管理，同时又是逃税行为。税务机关对逃税的处罚正确，但对拒不纳税申报的行为未进行处罚，是不正确的，应先进行处罚。(2)不构成抗税。因该公司未使用暴力、威胁的方法。项目三一、单项选择1．A2．B3．A4．A5．D6．B7．C8．C二、多项选择1．AC2．AB3．CD4．ABD5．AB6．CD7．BC8．ABC三、判断1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．×8．×四、计算1．答案：(1)进项税额=6.12+4×7%=6.4(万元)(2)销项税额=[18+38+(1.78+20×0.65)÷(1+17%)]×17%=11.67(万元)7模拟自测题参考答案(3)应纳税额=11.

4、67-6.4=5.27(万元)2．答案：(1)当期销项税额=600×17%+(30+5.l)÷(1+17%)×17%+20×17%=110.5(万元)(2)当期进项税额=70×17%+3×7%+10×17%=13.8l(万元)(3)当期应纳税额=110.5-13.8l=96.69(万元)3．答案：(1)当期进项税额=40×17%+1×7%+(8+1)×17%=8.4(万元)(2)当期销项税额=93.6÷(l+17%)×17%=13.6(万元)(3)当期应纳增值税额=13.6-8.4-0.8=4.4(万元)4．答案：(1)当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×

5、13%-1.36-1.36=8.22(万元)(2)当期销项税额=60×17%=10.2(万元)(3)当期应纳增值税额=10.2-8.22-0.4=1.58(万元)项目四一、单项选择1．B2．C3．D4．A5．C6．A7．C8．C二、多项选择1．BC2．BD3．BD4．BC5．ACD6．ABD7．BC8．ABCD三、判断1．×2．√3．×4．×5．√6．×7．√8．×四、计算1．答案：(1)应纳消费税=1×250+200×220=44 250(元)(2)应纳增值税=1×[2 800×(1+10%)+250]×17%+200×1 500×17%-33 400=18 166.

6、1(元)2．答案：(1)A类化妆品应纳消费税额=(820 000+230 000)÷(l-30%)×30%=450 000(元)(2)B类化妆品应纳消费税额=(68 000+2 000)÷(l-30%)×30%=30 000(元)(3)C类化妆品应纳消费税额=(580 000+8 000)×30%=176 400(元)3．答案：应纳消费税额=18 000×l50÷10 000+31 500×45%-150×2×30%=14 355(万元)4．答案：销售粮食白酒应纳消费税额=7×2 000×0.5+90 000×20%=25 000(元)支付委托加工代收代缴消费税额=(4

7、0 000+5 000)÷(1-10%)×10%=5 000(元)收回药酒后直接对外销售不再缴纳消费税。项目五一、单项选择1．B2．B3．A4．B5．B6．B7．A8．C二、多项选择1．BCD2．ABC3．AC4．ABCD5．ABC6．AD7．BCD8．AC三、判断1．×2．×3．×4．√5．×6．×7．√8．×四、计算1．答案：(1)贷款利息应缴营业税=(600+8)×5%=30.4(万元)(2)手续费应缴营业税=(14+5 000×4.86%/12×2×10%)×5%=0.9025(万元)(3)有价证券买卖应缴纳营业税=(860-80