金融企业会计 作业

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1、练习11.某单位活期存款账户第四季度发生以下业务：（1）9月28日，开户存入10000元。（2）10月5日，收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。（3）10月16日，办理一笔汇往深圳的信汇，金额为10000元。（4）11月5日，存入现金1000元。（5）11月29日，偿还银行到期的贷款本息8000元，其中本金7500元，利息500元。（6）12月7日，收到一笔委托收款的划回款，金额为40000元。要求：做出上述相关业务的会计分录，计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录（用帐页计息法，12月20日，活期存款挂牌利率为0.81%）。答案(1)借：库存现金10000贷：吸收存款---

2、活期存款---**单位10000（2）借：存放中央银行存款50000贷：吸收存款---活期存款---**单位50000（3）借：吸收存款--活期存款---**单位10000贷：存放中央银行存款10000（4）借：库存现金1000贷：吸收存款---活期存款---**单位1000（5）借：吸收存款--活期存款---**单位8000贷：贷款---**单位7500：利息收入500（6）借：存放中央银行存款40000贷：吸收存款---活期存款---**单位4000012月20日利息月日摘要借方贷方余额（贷）日数积数928开户存入现金 1000010000  105同城他行开户单位A付 500006000

3、07700001016汇款（他行）10000 500001166000115存入现金 1000510002010000001129归还贷款 800043000241224000127收款 400008300083440001220   83000131079000       834377000利息=4377000*0.81%/360=98.48元借：利息支出98.48贷：吸收存款---活期存款---**单位98.48练习2某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：A.6月21日，存款余额为30000元。B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转

4、帐过来的款项，金额为10000元。D.7月20日，存入现金50000元。E.8月1日，签发银行汇票80000元。要求：计算该单位第三季度的存款利息，并作出帐务处理。（用帐页法计算利率用2‰）月日摘要借方贷方余额（贷）日数积数621余额 3000030000  630收到货款 50000800009270000710B厂转帐过来的款项 100009000010800000720存入现金 500001400001090000081签发银行汇票 8000060000121680000920 6000050300000   6650000利息=6650000*0.2%/30=443.33元借：利息支出

5、443.33贷：吸收存款---活期存款---**单位443.33练习3n2005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。借：库存现金10000贷：吸收存款---定期存款---**单位10000到期利息=10000*10%=1000逾期利息=10000*62*0.99%/360=17.05借：利息支出1017.05贷：吸收存款---定期存款---**单位813.64：其他应付款---代扣个人所得税203.41支取时借：吸收存款---定期存款---**单位

6、10813.64贷：库存现金10813.64练习4n2004年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2004年10月5日到提前银行支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰，2005年4月10日到银行支取其余本息，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录（要求考虑利息税）借：库存现金50000贷：吸收存款---定期存款---**单位50000借：吸收存款---定期存款---**单位10000贷：吸收存款---活期存款---**单位10000活期存款利息=10000*218*1.5‰/30=109利息税=109*20%=21.8借：吸收存款-

7、--定期存款---**单位50000利息支出109贷：库存现金10087.2吸收存款---定期存款---**单位–续存40000其他应付款---代扣个人所得税21.8到期利息=40000*1*10%=4000利息税=4000*20%=800借：利息支出4000贷：吸收存款---定期存款---**单位–续存3200其他应付款---代扣个人所得税800借：吸收存款---定期存款---**单位43200