金融企业会计作业.doc

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1、第三章、存款核算习题：1、5月3日，红星厂自销产品收入现金500元，存入银行。借：库存现金500贷：活期存款——红星厂户5002、5月5日，永华商场开出现金支票，从银行支取现金1000元备用。编相关银行会计分录。借：活期存款——永华商场户1000贷：库存现金10003、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。存入时：借：活期存款——环球公司户100000贷：定期存款——环球公司户100000到期支取时：借：定期存款——环球公司户100000

2、利息支出10980贷：活期存款——环球公司户1109804、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期存折内。借：库存现金500贷：活期储蓄存款——张玲户5005、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。借：活期储蓄存款——张玲户1890利息支出80贷：库存现金1954其他应付款——应交利息税166、3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5600000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。解：本期利息

3、为：5600000×1.8%÷360=280（元）借：利息支出——活期存款利息支出户280贷：活期存款——正泰公司2807、某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。日期　　　存入　　　　　支取余额计息积数20061210，00010，00032×10，000=320，0002006233，0007，00018×7，000=126，00020062215，00012，00012×12，000=14

4、4，0002006352，00010，00013×10，000=130，0002006318　10，0000应付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元借：利息支出——活期储蓄利息144贷：活期储蓄存款——××户1448、储户王平4月1日开户存入500元，查“活期储蓄存款利息查算表”得积数45000；5月1日续存1000元，查表得积数60000，加在原积数余额上，得积数余额为105000；6月1日支取500元，查表得积数15000，从原积数余额中

5、减去，得积数余额90000；6月30日结息，设月利率为1.65‰则：利息=90000×1.65‰÷30=4.95（元）借：利息支出—活期储蓄存款支出户4.95贷：活期储蓄存款—王平户4.959、储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付利息，月利率为2.1‰，2月份按28天计算。请编相关银行会计分录。存期=12+28+31+30+17=118（天）利息=860×118×(2.1‰÷30)=7.1(元）存入时：借：库存现金860贷：定期储蓄存款—

6、—李明户860支取时：借：定期储蓄存款——李明户860利息支出　7.1贷：库存现金867.1第四章练习1、某企业到银行申请短期贷款500000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，请编发放和到期收回本息的银行会计分录。发放时:借：短期贷款——XX贷款户500000贷：活期存款——XX存款户500000收回时：借：活期存款——XX存款户516800贷：短期贷款——XX贷款户500000利息收入16800到期利息为：500000×6×5.6‰=168002、如上述贷款到期客

7、户无钱支付本息，则将贷款本金转入逾期贷款，并计提利息，请编相关银行会计分录。借：逾期贷款——××单位逾期贷款户500000贷：短期贷款——××单位贷款户500000同时，借：应收利息——应收××单位贷款利息16800贷：利息收入168005、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，到期一次还本付息。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。借：抵押贷款——新华公司600000贷：活期存款——新华公司600000同时，收入：待保管有价值

8、品1000000归还时：借：活期存款——新华公司627000贷：抵押贷款——新华公司600000利息收入——抵押贷款利息收入27000同时付出：待保管有价值品10000003、2002年底，工商银行应收利息余额为6000000元，坏账准备为8000元。计算应计提的坏账准备并编会计分录。本年应计坏账准备：6000000×3‰＝18000元应计提：18000－8000＝10000元借：资产