欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:6302786
大小:63.50 KB
页数:10页
时间:2018-01-09
《第十一章个人所得税法》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、第十一章 个人所得税法考点提示1.居民非居民划分2.征税范围及税目判定3.税率4.计税依据:收入每次、扣除项目5.工资薪金:二处工资、一次奖金含税不含税、股票期权、解除劳动合同、提前退休、内部退养等6.劳务报酬:含税、不含税7.稿酬合作著书、偶然所得+捐赠8.经营所得:业主工资不可扣,可扣费用,合伙经营,一人二个以上独资企业9.租赁所得扣除项目10.财产转让扣除项目11.特殊处理:保险、年金、限售股、房屋赠与+转让、打包债权12.税收优惠13.境外已纳税款抵免14.自行申报的情形和年所得12万的确认经典题目 【例题.单选题】下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。A
2、.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入【答案】A【解析】选项B属于工资薪金所得;选项C属于工资薪金所得,在非任职单位取得的董事费收入属于劳务报酬所得;选项D个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。【例题.单选题】下列各项所得,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有( )。A.个人接受好友无偿赠与房产的所得B.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得C.个人转让专利权过程中获得的违约金D企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个人的获奖所得【答案】A【解析】选项B,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
3、;选项C,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项D,按“偶然所得”缴纳个人所得税。【例题.多选题】下列税务处理中,符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。A.投资者的工资不得税前扣除B.企业计提的各种准备金不得税前扣除C.分配给投资者的股息、红利,允许税前扣除D.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除【答案】AB【例题.多选题】中国公民宋某是一家公司的营销主管,2013年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费15000元,另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税( )元。A.1975 B.3025C.3620
4、 D.3775【答案】C【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-3500)×25%-1005=3620(元)【例题.单选题】中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。A.3640B.3808C.4480D.4760 【答案】A【解析】捐赠扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元),大于实际捐赠额6000元,所以实际捐赠额可以全额税前扣除。应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)【例题.单选题】王某根据
5、劳务合同的规定,取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下,王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。A.3823.5B.4794.5C.5032.12D.6842.11【答案】D【解析】应纳税所得额=[(30000-2000)×(1-20%)]÷76%=29473.684(元) 应缴纳个人所得税=29473.684×30%-2000=6842.11(元)【例题.单选题】2010年中国公民刘某出版长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入折合人民币90000元,并已按该国税法规定缴纳了个人
6、所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。A.4480B.4560C.6080D.7760【答案】D【解析】稿酬所得应缴纳个人所得税=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)特许权使用费在我国应该缴纳的个人所得税=90000×(1-20%)×20%-10000=4400(元)应缴纳个人所得税合计=3360+4400=7760(元)【例题.单选题】2010年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800元;11月份卖出l0000份,每份卖价8.3元,共支付手续费415元;12月
7、底其余债券到期,取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税( )元。A.977B.940C.697D.437【答案】A【解析】应缴纳个人所得税=(10000×8.3-10000×8-800÷2-415)×20%+2700×20%=977(元)【例题.单选题】(2012年)某国有企业职工张某,于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有18个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准
此文档下载收益归作者所有