【企业税费计算及纳税申报】课程标准

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1、《企业税费计算及纳税申报》课程标准1.课程描述1.1课程基本情况课程名称：企业税费计算及纳税申报适应专业：会计与审计、金融实务与管理等专业的专业课学时标准：68学分标准：31.2课程性质本课程是高职高专会计类专业必修的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业

2、知识和纳税工作流程的规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。本课程对于会计专业学生的职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。前序课程需安排《基础会计》、《企业财务会计》、《会计职业道德与财经法规》等相关专业课程。1.3课程设计思路本课程面向中小企业报税岗位日常涉税业务处理工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。对课程内容进行整合，采用项目化课程模式，将课程内容项目化，项目任务化，实现学生在学中做，在做中学，边学边做，实现“教、学、做”一体化教学模式，将理论教学与实践操作有

3、机结合，提高学生的专业学习兴趣和自主学习能力，增强实际动手能力。选择以每个税种的计算与申报作为项目学习，每个项目的学习均能体现报税工作的全过程，各项目学习之间保持内容变化而过程不变。课程内容的编排和组织紧跟经济发展步伐，依据最新税收法律制度，反映最新税收法规动态，实现理论和实践的完美结合。税种全面、分类清楚，知识点突出。本课程共涉及18种税费，基本覆盖了各行业可能涉及的税种，每一税种都以基本原理、要素，应纳税额的计算，纳税申报为主线进行对比分析学习。本课程总共有十个项目，分别是税收基本知识、增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、销售类税

4、、期间费用类税、成本类税的计算及纳税申报，每一个项目都有拟真的应纳税额计算和与纳税申报综合日常业务处理相关的案例，能贯穿本项目的知识点，有助于学生对该项目知识点的巩固和掌握，能使税收法律法规与日常业务处理有机结合。在每一个项目中，按“基本原理——基本要素——应纳税额计算——征收管理及申报缴纳”的任务推进过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练，并融合了相关职业资格证书对知识、技能和态度的要求。项目设计以工作任务为线索来进行。本课程打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业

5、任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据企业财会部门办税员业务岗位的要求，在对办税员岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。2.课程目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税费计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工

6、作任务。2.1知识目标l了解我国现行税制概况；l理解主要税种的含义及征税范围；l掌握主要税种应纳税额的计算方法；l熟悉主要税种的纳税申报缴纳工作流程；l熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法；l了解相关法规规定及有关金融知识。2.2能力目标l会办理企业税务登记、发票领购工作；l能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种；l会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；l能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；l能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；l能准确计算企业当期应纳税额；

7、l会填写相关税种的纳税申报表会使用各类发票，填制涉税文书，进行网上申报；l能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。2.3素质目标l具有团队精神和协作精神；l具有依法节税的意识；l具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。3.课程的主要内容与要求本课程按照项目内容的顺序以及按照理论知识与实践技能相融合来安排和组织教学内容。一是将企业办税员在处理纳税业务时的工作分解为：工作认知(税收的有关法规、企业纳税的相关会计要素、从业人员必须具备的基本素质)、计算(税率、公式、税额计算)、申报(程序、表格等)、缴纳(过程)四个工作任务。二是为了处理好

8、不同税种工作业务特殊性的学习，并确保学习过程有效性，又将企业实际进行纳税时的工作分解为：增值税