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时间:2021-05-12
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1、1日,签发支票一张,向工商银行提取现金2500元备用。业务1借:库存现金2500贷:银行存款2500记账凭证日期:年月日第号核准:复核:记账:出纳:制单:20071201001取现备用库存现金工行250000银行存款¥壹周正¥2500002500002500001日,塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人报销子女11月份托费共计120元,出纳以现金付讫。业务2借:应付职工薪酬—福利费120贷:库存现金120记账凭证日期:年月日第号核准:复核:记账:出纳:制单:20071201002报销托费应付职工薪酬12000库存现金¥肆周正¥120001200012000福利费1日,开给信谊
2、百货公司增值税专用发票(号码2085702),货已发出,货款尚未收到(赊销)。业务3借:应收账款—信谊百货公司666900贷:主营业务收入—铝壳气压保温瓶462000--铁壳保温瓶 108000应交税费—应交增值税(销项税额) 96900记账凭证日期:年月日第号核准:复核:记账:出纳:制单:20071201003赊销应收账款66690000主营业务收入¥肆周正¥46200000信谊百货公司铝壳气压保温瓶铁壳保温瓶应交税费应交增值税(销)10800000969000066690000666900001日,签发工商银行支票一张,金额为42870.37元,支付上海铝材厂6吨铝片加
3、工费,增值税专用发票列明加工费36641.34元和税额6229.03元。铝片(铝材类)已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为84252.42元。要求:签发支票,号码AE101167;填制委托加工收料单(合同号:0617)。业务4借:委托加工物资36641.34应交税费—应交增值税(进项税额)6229.03贷:银行存款42870.37借:原材料—铝材(铝片)120000材料成本差异893.76贷:委托加工物资—上海铝材厂120893.761日,收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单,本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态,验收后交付制壳车间使用,结转其全部成
4、本26500元。业务5借:固定资产—冲床26500贷:在建工程—安装冲床265001日,向工商银行申请签发支票一张,金额为25000元,交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。要求:填制本票申请书。业务6借:其他货币资金—本票25000贷:银行存款250002日,签发银行支票一张,预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4312.80元,收到遇园路邮电局开出订阅收据。要求:签发支票,号码:AE101168。业务7借:预付账款—报刊费4312.80贷:银行存款4312.802日,采购员张敏用面额为25000元的本票,向东海无线电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类)35000支,增
5、值税专用发票列明价款21000元和税额3570元。货已验收入库,余额暂作“其他应收款”处理。要求:填制收料单。业务8借:材料采购—辅助材料(不锈钢吸水管) 21000应交税费—应交增值税(进项税额)3570其他应收款—东海无线电厂430贷:其他货币资金—银行本票25000借:原材料—辅助材料22750贷:材料采购—辅助材料21000材料成本差异17502日,收到泰山证券公司交来支票一张,金额为180000元,系预付租用本厂房屋明年1~3月份租金,送存工商银行。要求:填制进账单;填制收据。业务9借:银行存款—工商银行180000贷:预收账款—泰山证券公司(租金)1800003
6、日,采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张,金额为430元,系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科当天存入工商银行。要求:填制进账单。业务10借:银行存款—支票430贷:其他应收款—东海无线电厂4303日,签发工商银行支票一张,金额为3000元,支付商品交易会摊位费,收到商品交易会开出发票。要求:签发支票,号码AE101169。业务11借:销售费用—办公室及其他3000贷:银行存款—工商银行30003日,开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张(号码98B02001),货已发出,将发票连同信用证及其他有关单证,提交中国银行办理结算,当日市场汇价为1美元=7.622元人民币。
7、出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法,出口退税率为9%。铝壳气压保温瓶3000只单价4.4美元(离岸价)塑壳保温瓶(小号)3000只单价1.2美元(离岸价)业务12(1)借:应收账款—新加坡新中贸易公司128049.60贷:主营业务收入—铝壳气压保温瓶100610.40(3000*4.4*7.622)—塑壳保温瓶27439.20(3000*1.2*7.622)(2)出口货物:借:应收税费—应交增值税(出口抵销项税)11524.46(128049.60*9%)贷:应交税费—应交增值税(出口退税)11524.46(3
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