最新内审构架及运行机制教学讲义ppt课件.ppt

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1、进入夏天，少不了一个热字当头，电扇空调陆续登场，每逢此时，总会想起那一把蒲扇。蒲扇，是记忆中的农村，夏季经常用的一件物品。　　记忆中的故乡，每逢进入夏天，集市上最常见的便是蒲扇、凉席，不论男女老少，个个手持一把，忽闪忽闪个不停，嘴里叨叨着“怎么这么热”，于是三五成群，聚在大树下，或站着，或随即坐在石头上，手持那把扇子，边唠嗑边乘凉。孩子们却在周围跑跑跳跳，热得满头大汗，不时听到“强子，别跑了，快来我给你扇扇”。孩子们才不听这一套，跑个没完，直到累气喘吁吁，这才一跑一踮地围过了，这时母亲总是，好似生气的样子，边扇边训，“你看热的，跑什么？”此时这

2、把蒲扇，是那么凉快，那么的温馨幸福，有母亲的味道！　　蒲扇是中国传统工艺品，在我国已有三千年多年的历史。取材于棕榈树，制作简单，方便携带，且蒲扇的表面光滑，因而，古人常会在上面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名，实即今日的蒲扇，江浙称之为芭蕉扇。六七十年代，人们最常用的就是这种，似圆非圆，轻巧又便宜的蒲扇。　　蒲扇流传至今，我的记忆中，它跨越了半个世纪，也走过了我们的半个人生的轨迹，携带着特有的念想，一年年，一天天，流向长长的时间隧道，袅内审管理构架及运行机制目录2第三部分：内部审计项目运作第二部分：内部审计职能和运作第一部分：内部审计体系第

3、四部分：未来改革发展2第一部分：内部审计体系公司治理架构中的内部审计内部审计系统2133、和内部审计委员会关系(1）检查、监督和评价本行内部审计工作。（2）监督本行内部审计制度及其实施。（3）对内部审计部门的工作程序和工作效果进行评价。74、经营管理层和内部审计的关系（1）本行高级管理人员应保证和支持本行内部审计制度的实施和审计人员职责的履行；（2）应根据内部审计的需要向内部审计部门及时提供有关本行财务状况、风险状况和内部控制状况的材料和信息，不得阻挠或妨碍内部审计部门按照其职责进行的审计活动。8二、内部审计系统内审系统的构成123管理特点人员

4、管理92、管理特点审计项目运作审计结果报告审计流程规范审计过程控制审计计划管理审计资源配置六六统一103、人员管理处室构成人员要求人员配备与干部选拔劳动合同及组织关系薪酬福利分局考核C:Usershqhq-zhongysDesktop内部审计情况内部审计局考核.xls11第二部分：内部审计职能和运作内部审计职责和权限内部审计工作程序二一质量控制三报告制度四审计方法和技术五12一、内部审计职责和权限内部审计定位123内部审计职责内部审计权限4免责事项131、内部审计定位内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运

5、营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。服务、增值、和谐、共赢外部审计更加注重利用公认的标准，对财务会计报表的真实性、合法性、公允性发表鉴证意见IIA内审职能定位与外审区别确认、咨询；第三道防线内审理念14监督检查评价2、内部审计职责153、内部审计权限内部审计权限业务培训设备信息人力……164、免责事项咨询活动不承担管理责任。在有充分证据表明勤勉尽职地履行了职责及时报告，在有关问题暴露时，应免除内部审计部门和相关内部审计人员的责任。即使审计人员以应有的职业审慎执行了必要的审计程序，也不能

6、保证发现所有的舞弊行为。17二、内部审计工作程序风险评估审计立项制定审计计划审计运作实施审计报告后续审计后续与跟踪资料归档审计准备审计实施审计报告18（一）制定审计计划1、围绕本行的战略目标和经营方针，在开展风险评估的基础上制定年度审计计划，并在制定过程中充分听取监事会、高级管理层的意见和建议。2、　内部审计年度审计计划应提交审计委员会审议通过，报董事会批准。19（二）运作实施1、审计准备。2、审计实施。20（三）审计报告内部审计部门应就审计工作情况出具审计报告。21（四）后续1、后评价2、跟踪整改3、资料归档22四、质量管理制度、流程、系统、

7、方法技术、人员等方面实施质量管理。23五、报告制度报告对象报告频率报告内容内部审计项目报告董事会、审计委员会、监事会、监管层。根据报告内容而不同。季度、半年度和年度。根据报告内容而不同。24六、审计方法和技术风险热图构制技术内部控制评价技术非现场审计技术审计结果评级技术非现场审计技术25第三部分：内部审计项目运作总体情况项目运作流程二一26一、总体情况（一）基本程序（二）管理原则（三）适用范围27二、项目运作流程（一）风险评估（二）审计立项（三）审计准备（四）审计实施（五）审计报告（六）审计后续与跟踪（七）资料归档28流程表二、项目运作流程审计

8、项目立项流程审计项目操作流程29（一）风险评估1、信息收集与整理。2、模型评估。30（二）审计立项1、计划编制2、计划报批311、计划编制（1）基本考