最新企业内部控制与财务舞弊风险ppt课件.ppt

最新企业内部控制与财务舞弊风险ppt课件.ppt

ID:62099534

大小:889.50 KB

页数:103页

时间:2021-04-16

最新企业内部控制与财务舞弊风险ppt课件.ppt_第1页
最新企业内部控制与财务舞弊风险ppt课件.ppt_第2页
最新企业内部控制与财务舞弊风险ppt课件.ppt_第3页
最新企业内部控制与财务舞弊风险ppt课件.ppt_第4页
最新企业内部控制与财务舞弊风险ppt课件.ppt_第5页
资源描述:

《最新企业内部控制与财务舞弊风险ppt课件.ppt》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库

1、企业内部控制与财务舞弊风险企业的不同发展阶段转型阶段创业阶段成熟阶段优点一、吃苦耐劳,有非常强凝聚力二、灵活多变,对市场有极快的反映能力。三、团队之间有很好的信任,不拘泥于规章制度。效率很好!不足一、规模有限、无法承接大的机会。二、缺乏吸引优质客户的能力。优点一、具有规模,有领袖与权威,市场快速反映。二、有核心团队、有行业骨干,有一定默契。三、有一定规章制度,但主要是以信任为基础。能承担一定规模业务。有较为丰富的企业资源。不足一、新老队伍需要较长时间磨合,职业经理人难以取得信任。二、制度不健全、或有漏洞。三、企业文化正在培育过程中,不稳定。优点一、有较好的独创的企业文化氛围

2、,易吸收社会职业管理人员。二、规则清晰、制度高于一切。三、内部流程营运明确,易复制与模仿。四、有承担大型机会的能力。有较丰富的企业资源。五、有较强的抗风险能力。不足一、可能会存在一些官僚作风。二、某些流程可能过于刻板。对一些小机会反映迟钝。三、较高的管理与控制成本。最容易出现问题!二、内部控制与企业舞弊理论1,关于冰山理论:压力、机会及借口、2,GONE理论贪婪、机会、需要及事后暴露。内部控制是防止企业舞弊发生的最有效方法。内部控制与治理结构的区别内部控制主要帮助公司高级管理人员在开展公司业务过程中,实现公司利益最大化,并保证公司所有的活动都是在总经理授权情况下进行的。治理

3、结构主要解决外部股东、内部股东、董事会与高级管理人员的关系。主要帮助董事会在开展业务过程中,秉承董事会的战略,实现股东利益最大化。因此,内部控制无法解决高层管理人员的舞弊因素。五会计内部控制制度的基本目的与内容一、会计内部控制目的与内容(一)会计内部控制主要是为了保护企业资产提高经营效率坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施曲突徙薪无恩泽焦头烂额为上客(三)贯彻会计内部控制制度时应注意的事项内控制度不局限于这些内容,单位可以根据公司的具体情况进行补充、完善及细化。(四)会计内部控制制度的局限性控制过多会影响效率(发票传递时间过慢等)内部串通会妨碍控制功能发挥

4、(如会计与出纳不独立)控制制度的运行与书面规定可能不一致(如预决算突破,没有执行严格的分析制度)(五)减少会计内部控制局限性的措施对一些非关键控制的环节,予以简化。(如零星采购等)加强对会计内部控制制度的监督,使会计内部控制制度的实施与书面规定一致。(如审计建议,月未对帐、盘点等)二、会计内部控制制度框架三、人员控制(一)人员控制的目的在充分发挥职工雇员的积极性时,防止一些不利因素的出现。在人员录用之前,防止招聘一些不合格人员,给单位造成不必要的损失。通过轮换、休假制度,对财务或资金保管人员的工作进行定期复核。(二)人员招聘和激励1.人员招聘人员招聘不仅要注重人员的专业能力

5、,更要重视人员的道德素质。一定要进行背景调查。人员的道德素质包括:思想品质:招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。职业精神:即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神,对工作一丝不苟,严谨认真。工作经历:注意招聘录用人员以前的工作经历,不得有空白阶段,防止有隐匿不报的犯罪记录。2.激励机制在制定激励机制时,其考核标准不仅要包括专业能力,还要考察人员的思想品德和职业精神。要给超出贡献的员工获取应有激励。(只有约束,没有激励的控制,将会失支动力。如费用中心对预算的节约,没有相应的激励)(三)职务轮换与休假1.职务轮换在单位的每个部门中实行职务轮换制度。凡是直接保管或接触

6、实物、资金的工作人员,每二年轮换一次工作岗位。在实行职务轮换制度时,原则上在同一专业领域内对换,不跨专业。在每一次职务轮换过程中,重点办好相互交接,划清各自责任。如在交接过程中发现前任工作中的差错,应立即予以报告。职务轮换制度的目的职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程,使人员素质更全面。后任在接替前任工作后,有机会发挥自己的主观能动性。有利于发现前任工作中存在的问题与差错。2.带薪休假单位员工的带薪休假期包括法定节假日和年度休假两部分。法定节假日遵照国家有关规定执行。年度休假的天数则由单位自行设定。在员工带薪休假期间,其工作可交由同等职位、同等级别的人员担任。带薪休

7、假的优点带薪休假可以使员工调整身体和精神状况,有助于提高员工工作效率。带薪休假期间,有内部审计部门对该员工的工作进行审核,便于对该员工的考核。四、组织控制1.组织控制原理利用工作分工,形成一些职能上的互相牵制。通过对业务流程的分割,使同一业务由不同部门进行操作、稽核,监督,从而减少可能出现的差错。2.组织控制的内容对不相容职务予以分离明确岗位责任制制定清晰的作业流程图(一)不相容职务分离1.不相容职务的原理有些职务如同时由一人担任,其出现差错的可能性就大得多。二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低。不相容

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。