金融电子化时代商业银行审计研究.doc

《金融电子化时代商业银行审计研究.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、金融电子化时代商业银行审计研究摘要：知识经济的快速发展和金融电子化的形成，管理模式逐渐趋向电子化。结合这种情况，金融化电子下的商业银行审计需要在审计手段、观念革新以及网络建设和提高审计员综合素质上采取相应的策略，从而实现对商业银行审计的实时有效监管。关键词：金融化电子；商业银行审计随着我国经济的加快发展，知识经济已经越来越与人们的生活相契合。商业银行的内部管控向集中和及时两个方向发展，导致日常审计工作量加大、银行审计存在的风险加大并且审计管理的难度加大。金融电子化时代的快速发展，商业银行审计如何更好地赶上时代的步伐是急需商榷的问题，本文将对金融电子化时代

2、中商业银行审计存在的问题进行深入剖析。一、金融电子化时代对商业银行审计的主要影响随着计算机技术和电信技术的快速发展使人们在几秒之内就可将信息以微弱的成本传送到任意一个地区。这种技术的出现在一定程度上促进人们对知识的吸收和消化，同时为全球的发展中国家的政策制定以及商业机会都提供前所未有的机会。商业电子化对商业银行审计具有重要的影响，主要表现在三个方面。⒈银行网络的形成导致会计信息量逐渐增大，银行审计人员在实施测试的范围以及抽样的实际规模加大，需要采集的设计资料逐渐变多，同时审计工作量也相应地增大。⒉在商业银行电子化的管理模式中，相关的会计信息和实验数据只能

3、通过计算机进行存储和分析，但是有一部分的审计工作人员不熟悉计算机的软件，只能单纯地依靠商业银行的信息数据资料，这种情况的出现会导致资料齐全，从而导致开展审计工作中的难度加大。⒊商业银行会陆续地推出新的业务模块，主要的目的是提升同行业之间的市场竞争力。但是商业银行的审计人员对新的业务模块掌握程度并不高，所以不能及时准确地做出判断，从而导致开展审计工作的难度加大。二、金融电子化时代商业银行审计主要存在的不足4(一)进一步改革风险管理。商业银行开展风险管理，可以更好地保证其核心竞争力。随着我国金融电子化实行范围的不断扩大，因此需要商业银行进一步加强升级风险管理

4、，其中商业银行主要是以安全管控和信息资源共享为基本出发点，借助金融电子化技术增大风险管理中的数据库。在当前金融化时代的发展背景下，商业银行已经转变传统的管理模式，主要是从注重利润，忽视生产经营逐渐转变成将风险和经济效益精细化的先进管理模式。结合这种情况，需要商业银行在开展审计工作的中，要全面地了解商业银行中风险管理的重要性。相关审计工作人员要全面掌握商业银行管理的模式和实际情况，对存在的问题实施准确地评价。(二)新型金融电子化产品和服务有关审计问题。为了可以最大程度地缓解金融电子化对商业所带来的冲击，商业银行为顺应时代的发展走向推出了直销服务的商业模式。

5、目前我国已有很多商业银行实施直销服务，主要以存款产品和货币基金为重要核心业务，目前直销银行已逐渐成为商业银行发展理财的途径之一。在直销业务中主要是通过移动终端以及PC终端进行实时推广。结合调查数据分析传统模式的商业银行不再是核心的发展业务，目前我国一些商业银行已经成立子公司其中在业务中主要包含了证券、保险、基金等一系列金融业务。金融电子化时代推进的新型的关于金融产品和服务，但是缺乏监督管理，对业务没有统一的处理模式，缺少对披露信息的准确性。因此加大了商业银行审计的难度，导致审计风险加大。(三)审计制度的转变。随着金融电子化进程不断加快，金融电子化的会计数

6、据资料与程序化致使商业银行在开展审计工作的线索中断。另外当前商业银行所处的环境较为复杂，故此对商业银行的审计工作人员的综合职业素养提出严格的规定。商业银行的外部审计通常情况下是借助法律环境、经营环境等全方位地探讨传统审计的线索。①商业银行外部审计的方式发生转变。现阶段我国商业银行的审计工作的核心内容是对工作中的业务流程进行严谨的考核和审计、监督管理商业银行的各种经营情况，但还是停留在传统模式的银行审计方式中。金融电子化的发展，导致给商业银行带来风险，故此商业银行在开展审计工作时要重点关注风险审计的方法。②商业银行在开展审计工作的氛围发生转变。我国金融电子

7、化时代的发展，推动商业银行的有关金融电子化范围以及覆盖面日渐扩大。商业银行在推广金融化电子产品和服务时，电商平台和通讯平台的数量逐渐扩大。三、金融电子化时代商业银行审计策略4(一)建立计算机审计网络。在金融化电子发展的时期，需要商业银行不断提供会计财务报表。主要目的是方便使用者在任何时间或地点可以通过信息网络查看到最新一期的会计财务报表，而不需要在会计期间结束后才可以查看。当前事后监督是我国商业银行审计的主要模式，有关审计人员会结合近点要求附近的商业银行提供传票和账簿等纸质版的材料，其中会计资料不齐全、速度较慢等存在的缺陷给开展审计工作带来诸多的障碍。因

8、此相关审计部门与商业银行相比较处在信息资料的劣势，导致会计信息不对称，从而致使审